Una divulgación previa es un informe formal y voluntario presentado ante la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de EE. UU. para notificar a la agencia sobre errores u omisiones en declaraciones aduaneras presentadas anteriormente. Según 19 U.S.C. 1592(c)(4), presentar una divulgación previa válida antes de que CBP descubra la infracción reduce significativamente las sanciones que enfrenta el importador, por lo general desde el nivel de fraude o negligencia grave hasta los intereses sobre los derechos no pagados más los ingresos dejados de percibir.
Por qué es importante para los importadores
Las infracciones aduaneras conllevan sanciones severas. Según la Sección 1592, el fraude puede dar lugar a sanciones de hasta el valor nacional de la mercancía, la negligencia grave hasta cuatro veces la pérdida de derechos, y la negligencia hasta dos veces dicha pérdida. Una divulgación previa reduce estas sanciones a una fracción de lo que CBP de otro modo impondría: normalmente, solo los derechos no pagados más intereses. La diferencia entre una sanción de $500,000 y una corrección de $15,000 puede depender de una sola presentación de divulgación previa.
El factor crítico es el tiempo. Una divulgación previa solo es válida si CBP aún no ha iniciado una investigación ni descubierto la infracción. Una vez que CBP emite una Solicitud de Información (CF-28) o un Aviso de Pre-Sanción (CF-592), la ventana para presentar la divulgación previa se cierra. Por eso, la auditoría proactiva de cumplimiento es esencial: usted debe detectar los errores antes de que lo haga CBP.
Requisitos Clave
- La divulgación debe presentarse antes de que CBP inicie una investigación formal o descubra la infracción por su cuenta.
- Debe identificar las entradas específicas afectadas, describir la naturaleza del error y cuantificar la pérdida de ingresos para el gobierno.
- El importador debe pagar los derechos, impuestos y tarifas adeudados junto con la divulgación.
- CBP debe validar que la divulgación sea completa y precisa. Las divulgaciones incompletas no califican para la reducción de sanciones.
- Las divulgaciones previas pueden cubrir errores de clasificación, problemas de valoración, errores de país de origen, infracciones de marcado y otras deficiencias en las entradas.
Cuándo presentar
En cuanto detecte un error sistémico en sus declaraciones aduaneras anteriores, ya sea mediante una auditoría interna, la revisión de un nuevo agente sobre presentaciones históricas o un cambio en la orientación de CBP, debe consultar de inmediato con su agente de aduanas sobre la presentación de una divulgación previa. Demorarse aumenta el riesgo de que CBP encuentre primero el error y elimine por completo esa opción.
Para obtener más información sobre cómo están aumentando las auditorías de CBP y qué las desencadena, lea nuestro artículo sobre el aumento de las auditorías aduaneras.