Section 301関税リスト／完全リファレンス2026

概要

Section 301関税は、1974年通商法Section 301に基づき、中国原産の輸入品に課される追加の従価関税です。技術移転、知的財産、イノベーションに関連する中国の貿易慣行についてUSTRが調査した後、2018年7月に初めて施行されました。関税は、約10,600のHTSコードを対象とする4つのリストに整理されています。標準のMFN（最恵国）基本税率に上乗せされ、輸入時にCBPが徴収します。

Section 301関税は、中国原産品のみに適用され、原産地は商品が最終形態へ実質的に変形された場所により判断されます。第三国を経由して積み替えても原産地は変わらず、EAPA（執行および保護法）に基づく回避違反となります。

全Section 301リストの概要

リスト	発効日	HTSコード	対象貿易額	税率	HTSサブヘディング
リスト1	2018年7月6日	~818	340億米ドル	25%	9903.88.01
リスト2	2018年8月23日	~279	160億米ドル	25%	9903.88.02
リスト3	2018年9月24日（10%）；2019年5月10日（25%）	~5,745	2000億米ドル	25%	9903.88.03
リスト4A	2020年2月14日（15%から引き下げ）	~3,800	1200億米ドル	7.5%	9903.88.15
リスト4B	保留中（未実施）	—	—	—	—

リスト1 — 25%の追加関税

リスト1は、当初調査の中核であった産業・技術関連製品を主な対象としています。重機械、電気機器、車両、精密機器に集中するHTS章が含まれます。

代表的なHTS章の範囲

HTS章	製品カテゴリー
Ch. 84 (8401–8487)	原子炉、ボイラー、機械：CNC機械、産業用ロボット、製造設備、タービン、エンジン、ポンプ、コンプレッサー
Ch. 85 (8501–8548)	電気機械：モーター、発電機、変圧器、配電設備、開閉装置
Ch. 87 (8701–8716)	車両・自動車部品：エンジン、トランスミッション、ブレーキシステム、シャーシ部品、車体部品
Ch. 90 (9001–9033)	光学・医療機器：外科用器具、診断機器、整形外科用デバイス、歯科機器
Ch. 88 (8801–8805)	航空宇宙：航空機部品、衛星部品、航法機器

識別方法： 製品のHTS分類に脚注または追加関税の参照がある場合は、9903.88.01 リスト1の対象です。

リスト2 — 25%の追加関税

リスト2は、追加の産業・技術関連製品へ対象範囲を拡大したもので、特に半導体、化学品、プラスチック、電子部品に重点が置かれています。

代表的なHTS章の範囲

HTS章	製品カテゴリー
Ch. 85 (8541–8542)	半導体：集積回路、ダイオード、トランジスタ、半導体製造装置
Ch. 39 (3901–3926)	プラスチック：ポリマー樹脂、プラスチックシート、チューブ、パイプ、成形品
Ch. 28–29	化学品：有機・無機化学品、医薬中間体、特殊化学品
Ch. 86 (8601–8609)	鉄道設備：機関車、鉄道車両、鉄道用機器、信号装置
Ch. 85 (8532–8536)	電子部品：プリント基板、コンデンサー、抵抗器、コネクター
Ch. 90	光学機器・写真機器

識別方法： 製品のHTS分類にこの参照が含まれている場合、9903.88.02 リスト2の対象です。

リスト3 — 追加関税25%

リスト3は最大規模のリストで、対象範囲が産業製品にとどまらず、消費財および商業用製品へ大きく拡大されました。最も多くの輸入者に影響するリストです。中国から輸入していて、自社製品が対象かどうか不明な場合、リスト3に含まれている可能性が非常に高いといえます。

代表的なHTS章の範囲

HTS章	製品カテゴリー
Ch. 85 (8517–8528)	民生用電子機器：ルーター、モデム、Bluetoothデバイス、スピーカー、ヘッドフォン、モニター
Ch. 94 (9401–9406)	家具：木製家具、金属製家具、マットレス、照明器具、家庭用品
Ch. 87（追加）	自動車部品（拡張）：リスト1およびリスト2に含まれない追加の自動車部品
Ch. 02–23	農産品：加工食品、動物飼料、水産物、農業用化学品
Ch. 50–63	繊維製品：生地、糸、繊維、特定の繊維製品（完成衣料品の大半は除外）
第68章–73章	建材：鋼構造物、アルミニウム製品、タイル、石材、木製品
第42章（4202）	ハンドバッグ、手荷物、旅行用品
第95章（9506）	スポーツ用品・フィットネス機器
第92章	楽器

識別方法： 製品のHTS分類にこの参照が含まれている場合、9903.88.03 リスト3の対象です。

リスト4A — 追加関税7.5%

リスト4Aは、それまでのリストから除外されていた多くの消費財を対象とし、残っていた対象外領域の大半を埋めるものです。税率は7.5％で、リスト1–3の25％より低いものの、特に取扱量が多く利益率の低い消費財では、なお大きなコスト増となります。

代表的なHTS章の範囲

HTS章	製品カテゴリー
第61章–62章	衣料品：ニット・織物衣料、Tシャツ、ズボン、ドレス、ジャケット、アウターウェア
第64章（6401–6406）	履物：運動靴、カジュアルシューズ、ブーツ、サンダル、靴部品
第84章–85章（追加）	民生用電子機器（拡張）：ノートパソコン、タブレット、ゲーム機、スマートフォン部品
第16章–21章	食品：加工食品、スパイス、ソース、缶詰、スナック食品
第95章（9503–9505）	玩具・ゲーム：人形、アクションフィギュア、ボードゲーム、パズル、子ども向け玩具
第73章、82章、96章	家庭用品：キッチン用品、小型家電、清掃用品、家庭用繊維製品
第33章（3303–3307）	パーソナルケア製品：化粧品、トイレタリー、ヘアケア、スキンケア
第23章、42章、63章	ペット用品：ペットフード、リード、玩具、アクセサリー

識別方法： 製品のHTS分類にこの参照が含まれている場合、9903.88.15 リスト4Aの対象です。

Section 301税率の引き上げ

2024年、中国に対するSection 301関税の法定4年レビューを受け、USTRは米国の産業政策上、戦略的に重要とみなされる複数の製品カテゴリーについて税率を引き上げました。これらの引き上げ後の税率は、通常のリスト別税率を大きく上回り、2026年まで段階的に導入されます。

製品カテゴリー	従前の税率	引き上げ後の税率	発効
電気自動車（EV）	25%	100%	2024
リチウムイオンEVバッテリー	7.5%	25%	2024
バッテリー部品（非EV）	7.5%	25%	2026
半導体	25%	50%	2025
太陽電池およびモジュール	25%	50%	2024
鋼およびアルミニウム製品	0–7.5%	25%	2024
注射器および針	0%	50%	2024
PPE（マスク、手袋）	0–7.5%	25%	2024–2026
船舶用クレーン	0%	25%	2024
天然グラファイト、永久磁石	0–7.5%	25%	2026

これらの引き上げ後の税率は、MFN基本税率に上乗せされます。たとえば、中国原産の電気自動車に2.5％のMFN税率が適用される場合、現在はSection 301税率が100％となり、合計税率は102.5％になります — Section 232関税またはAD/CVD関税が適用される前の時点での税率です。

製品がSection 301リストに掲載されているか確認する方法

ステップ1：HTSコードを特定する

製品に適用される正しい8桁または10桁のHTSコードを特定します。これは通関申告で使用される分類コードです。製品のHTSコードが不明な場合は、usitc.govのHarmonized Tariff Scheduleを参照するか、通関業者に製品分類を依頼してください。

ステップ2：HTSコードを確認する

関税表で製品に該当するHTSの小見出しを確認します。「General」税率欄または脚注で、次の小見出しへの参照がないか確認してください。9903.88 範囲：

• 9903.88.01 = リスト1（追加関税25％）
• 9903.88.02 = リスト2（追加関税25％）
• 9903.88.03 = リスト3（追加関税25％）
• 9903.88.15 = リスト4A（追加関税7.5％）

これらの参照がHTSコードに表示されない場合、その製品は現在、中国からの輸入における標準的なSection 301関税の対象ではありません。ただし、前述の引き上げ後税率カテゴリーに該当しないかも確認してください。

ステップ3：総関税を計算する

中国原産品の総関税率は、MFN基本税率 + セクション301税率 + その他の適用関税（セクション232、AD/CVD）です。商品処理手数料（課税価格の0.3464％、最低$31.67、最高$614.35）および港湾維持手数料（海上輸送の場合、課税価格の0.125％）も忘れずに考慮してください。

分類に関する重要な注意事項

Section 301関税は、8桁のHTSコードに基づいて課されます。同じ6桁の項に分類される2つの製品でも、8桁の号が異なれば、Section 301上の取扱いが異なる場合があります。正確な関税分類が重要です。誤りがあると、関税の過払い、または過少申告による罰金・利息につながる可能性があります。

関税が積み上がる例

Section 301関税は、他の関税に上乗せされます。以下は、中国から輸入される一般的な製品カテゴリーについて、合算後の実効税率を示した例です。

製品カテゴリー	MFN基本税率	Section 301	その他の関税	実効税率
ニット衣料（第61類）	16.6%	7.5％（リスト4A）	—	24.1%
木製家具（第94類）	0%	25％（リスト3）	AD/CVD（変動）	25％以上（AD/CVD適用前）
自動車部品（第87類）	2.5%	25％（リスト1）	—	27.5%
鋼製キッチン用品（第73類）	3.4%	25％（リスト3）	25％（Section 232）	53.4%
消費者向け電子機器（第85類）	0%	25％（リスト3）	—	25%
運動靴（第64類）	20%	7.5％（リスト4A）	—	27.5%
電気自動車	2.5%	100％（引き上げ後）	—	102.5%
太陽電池	0%	50％（引き上げ後）	AD/CVD（変動）	50％以上（AD/CVD適用前）

表示された税率は代表的なものです。実際の税率は特定の10桁のHTSコードに依存します。

除外措置と現状

除外の仕組み

USTRは、連邦官報での告示を通じて除外申請の受付期間を設けます。利害関係者は、特定の製品（HTSコードおよび製品説明で定義）について、Section 301リストからの除外を申請できます。申請では、当該製品を中国以外の供給元から入手できないこと、関税により深刻な経済的損害が生じること、また当該製品を除外してもSection 301の目的を損なわないことを示す必要があります。

承認された除外は、該当する関税リストの発効日に遡って適用されるため、輸入業者は除外対象製品について過去に支払った関税の還付を請求できます。

現状（2026年）

USTRは2019年および2020年に、製品別の除外を数千件承認しました。その大半は2020年から2021年にかけて失効し、多くは更新されませんでした。その後の除外申請の受付は対象範囲が限定され、承認率も低下しています。2026年時点で有効な除外は比較的少数にとどまっています。

推奨事項: 除外が認められることを前提にサプライチェーン戦略を立てるべきではありません。関税が適用される前提で、関税エンジニアリング、ファーストセール評価、FTZ、関税還付、またはサプライヤーの多様化など、他の軽減策を検討してください。

有効な除外の確認方法

• Section 301除外に関する最新の連邦官報告示を確認する
• USTRウェブサイトのSection 301ページで、更新された除外リストを確認する
• 除外措置の動向を監視している通関業者に相談する

クイックリファレンス：HTSサブヘディングの確認

このサブヘディングに該当する場合	貴社の製品は	追加関税率
9903.88.01	リスト1	25%
9903.88.02	リスト2	25%
9903.88.03	リスト3	25%
9903.88.15	リスト4A	7.5%
上記のいずれにも該当しない	標準的なSection 301リストには掲載されていない	引き上げ後の税率を確認してください