記録上の輸入者（IOR）は、輸入品がすべての米国法令に準拠していることを確保する法的責任を負う主体です。IORは、CBPに支払うべきすべての関税、税金、手数料の支払いについて責任を負い、誤分類による罰則から商品の押収に至るまで、問題が生じた場合の法的結果を負います。IORは、商品の所有者、購入者、または輸入者の代理として行動する認可通関業者である場合があります。
輸入業者にとっての重要性
記録上の輸入者になることは単なる形式ではなく、法的義務を負うことを意味します。IORの名称はすべての通関申告に記載され、CBPは、分類、評価、原産国、FDA、USDA、EPA、CPSCなどのパートナー政府機関要件への準拠を含め、提出されたすべての情報の正確性についてIORに責任を負わせます。
多くの企業は、フォワーダーやサプライヤーがIORの責任を負っていると考えがちですが、通常はそうではありません。別の当事者をIORとする書面合意がない限り、原則としてあなたが記録上の輸入者である可能性が高いです。つまり、罰則、監査リスク、コンプライアンス義務はすべてあなたに及びます。
重要なポイント
- IORは、申告を行うために、有効なCBP割当の輸入者番号を保有しているか、IRSの雇用者識別番号（EIN）を使用する必要があります。
- IORとして機能できるのは、米国居住の主体に限られます。米国に販売する外国企業は、米国内のIOR（米国子会社または第三者IORサービス）が必要です。
- IORは、19 CFR 163に従い、すべての輸入取引記録を5年間保管する責任があります。
- IORが申告を行うには、通関保証が必要です。これは、継続保証（頻繁に輸入する事業者向け）または単一申告保証のいずれかです。
IOR、荷受人、通関業者の違い
荷受人は、商品を受け取る当事者です。通関業者は、IORの代理として申告を行う認可を受けた専門家です。IORは、法的責任を負う当事者です。これらが同一主体である場合もありますが、そうでないことも多く、CBPが罰則を科す場合や追加関税を求める場合には、この区別が重要になります。
最初の出荷の前にIORの義務を理解することが重要です。詳細については、 記録上の輸入者サービス および輸入プログラムが正しく構成されていることを確認する方法について学んでください。