合理的注意義務とは、19 U.S.C. 1484に基づいて定められた法的基準であり、輸入者に通関取引に対する責任ある監督と管理を求めるものです。つまり、分類、評価、原産国、表示、その他すべての申告データを含め、CBPに提出する情報が正確かつ完全であるよう、必要な措置を講じることを意味します。CBPは、輸入者が合理的注意義務の基準を満たしているかを評価し、申告違反に対して罰則を科すかどうかを決定します。
輸入業者にとっての重要性
合理的注意義務は、誠実なミスと罰則対象となる違反を分ける基準です。CBPが通関申告の誤りを発見した場合、まず確認するのは、輸入者が合理的注意義務を果たしていたかどうかです。正確な申告を確保するためのシステム、手順、適格な専門家を整えていたことを示せれば、CBPはその誤りを是正可能なミスとして扱う可能性が高くなります。そうでない場合、CBPは違反を過失または重大な過失と判断し、多額の罰則を科すことがあります。
この基準は、意図的に状況に応じて判断されるものです。複数国から1,000万ドル相当の電子機器を輸入する企業に求められる合理的注意義務は、1社のサプライヤーから5万ドル相当の衣料品を輸入する小規模事業者に求められるものとは異なります。CBPは、輸入活動の複雑性と取引量に見合ったコンプライアンス体制を期待しています。
合理的注意義務を示す方法
- 自社の製品カテゴリーに精通した認可通関業者を起用する。
- 分類が不明確な製品については、CBPから拘束的裁定を取得する。
- 分類、評価、記録管理を含む輸入業務について、書面化された手順を維持する。
- 通関申告について定期的に内部監査を実施し、誤りを特定して是正する。
- CBPからの情報要求（CF-28s）に速やかに対応する。
- すべての輸入取引について、完全な記録を少なくとも5年間保管する。
- 通関業者に対し、材料構成、想定用途、価格を含む正確かつ完全な製品情報を提供する。
合理的注意義務チェックリスト
CBPは「What Every Member of the Trade Community Should Know: Reasonable Care」という情報コンプライアンス資料を公表しており、輸入の各領域に関する詳細なチェックリストが含まれています。通関業者とともにこれらのチェックリストに取り組むことは、説明可能な合理的注意義務の記録を構築する最も実務的な方法の一つです。
堅牢なコンプライアンスプログラムの構築について詳しくは、当社の 輸入コンプライアンスサービス ページをご覧ください。