2026 年关税叠加清单

更新于 2026 年 4 月

每位美国进口商在申报前都必须核查的现行关税层，以及叠加计算方法。

为什么这很重要

2026 年，美国进口商正面对自 20 世纪 30 年代以来最复杂的关税叠加环境。单票货物可能同时适用标准 MFN 基础关税、Section 301（中国）、Section 232（钢铁/铝）、IEEPA 行动关税、反倾销（AD）、补贴关税（CVD）、商品处理费（MPF）和港口维护费（HMF）。漏掉任何一层，都可能直接影响利润和现金流。

本清单按照 CBP 的适用顺序逐层列出。每次申报前请使用本清单，或交给您的美国持牌报关行，并要求其确认已核验哪些关税层。

七个层级，按适用顺序排列

进口申报前核对清单

1. HTS 分类

• 申报时确认 10 位 HTS 代码（HTS 年中会更新）。
• 按一般解释规则（GRIs）重新核验，不要沿用上一票货的分类。
• 交叉核对第 98/99 章特殊条款（MTB、GSP、IPR 等）。
• 按原产国对应待遇，在 General 栏提取最惠国基础税率。

2. 原产国

• 适用实质性转变测试，单纯组装通常不足以认定原产地。
• 如适用 USMCA，应在原产地证明中核验原产地规则（关税转移或 RVC）。
• 不要仅凭越南/墨西哥/柬埔寨等转运路线认定原产地，必须有证据支持。
• 用工厂证明、物料清单、制造商宣誓书和生产记录形成文件链。

3. Section 301（中国）检查

• 将 HTS 与清单 1、2、3 和 4A 比对，确认是否需要添加额外第 99 章税号。
• 在进口申报中加入第 99 章税号（例如 9903.88.03），并与基础 HTS 并列申报。
• 检查是否存在有效豁免——多数豁免将于 2025年12月31日 到期；任何延期命令均需核实。
• 按申报价值适用 25%（清单 1-3）或 7.5%（清单 4A）。

4. Section 232（钢铁和铝）检查

• 确认 HTS 是否列入当前有效的 Section 232 产品清单。
• 核查衍生钢铁/铝产品的覆盖范围——许多成品现已纳入范围。
• 按钢铁/铝含量价值适用 25%（钢铁）或 10%（铝）。
• 涉及熔炼和浇铸认证的，将工厂证明附入申报文件包。

5. IEEPA 行动关税

• 按原产国和 HTS 检查最新 EO 行动清单。
• 适用特定国家税率（截至 2026年4月，范围为 10-145%）。
• 查阅最新 USTR/财政部通知——IEEPA 税率可能在 7 天内调整。
• 使用 EO 指定的第 99 章子目作为申报行。

6. AD/CVD 范围

• 通过 HTS 和国家在商务部 ACCESS 门户检索。
• 将生产商与命令进行匹配——税率按生产商确定，不是按国家统一适用。
• 提取入境日期有效的现金保证金税率，而不是命令发布日期的税率。
• 入境时缴纳保证金；最终清算可能在 12-24 个月后完成。
• 关注 EAPA 反规避调查结果——转运处罚可能包括补征税款、利息及 100% 罚款。

7. 费用

• MPF：正式进口申报价值的 0.3464%（每票最低 $32.71 / 最高 $634.62，2026年上限）。
• HMF：对经美国港口进口的海运货物征收 0.125%。
• 棉花费、糖费、牛肉费——按具体商品逐项核查。
• PGA 处理费用——FDA、EPA、USDA、FCC 等，适用时征收。

测算示例——中国原产服装，申报价值 $50,000

同一货物分类错误一章，或原产地错误陈述，可能使这个数字变化$5,000-$30,000。

进口商容易亏损的地方

• 错误分类。 HTS 只差一位数字，就可能让某一行从 0% 变为 32% 的最惠国税率，也可能决定是否落入 Section 301 清单。
• 过时的HTS代码。 HTS 每年 1 月和 7 月更新。沿用上一票申报资料的报关行，容易漏掉新增税号。
• 原产地捷径。 “越南制造”若缺乏实质性转变证据，可能触发EAPA调查。
• 错过的豁免。 大多数Section 301豁免将于2025年12月31日到期——少数已获延长。申报前请先核查。
• 错误的AD/CVD生产商。 相同HTS、不同生产商，可能适用不同现金保证金税率；部分税率超过200%。