小额免税豁免发生了什么变化
几十年来，19 U.S.C. § 1321 项下的小额免税条款允许价值低于 $800 的商品免税进入美国，且海关文件要求极少。这一制度一直是跨境电商的重要支柱，让数以百万计的低价值包裹能够快速、低成本地完成清关。
这项豁免已经不复存在。
2025年7月30日，特朗普总统签署第14324号行政命令，暂停所有国家的小额免税待遇。该暂停措施于2025年8月29日生效。最初，中国和香港已于2025年5月2日失去小额免税资格。到8月底，暂停范围扩大至全球。
2026年2月20日，也就是最高法院推翻 IEEPA 关税的同一天，政府发布了另一项行政命令，重申并延续小额免税暂停。法院裁决并未恢复该豁免。小额免税暂停与 IEEPA 关税依据的是不同法律授权，撤销其中一项并不会自动推翻另一项。
截至2026年4月，所有国家的小额免税豁免仍处于全面暂停状态。目前尚未公布任何恢复时间表。
“暂停”对您的货物实际意味着什么
在暂停之前，一件来自越南、价值 $500 的包裹可以免税进入美国，无需正式进口申报，延误也很少。现在，同样的包裹需要满足以下所有要求：
完整的海关报关。每一项进口，无论价值如何，必须通过 CBP 的自动商业环境 (ACE) 进行报关。非邮政货物必须使用正式或非正式的报关类型。如果您以前从未提交过正式报关，您需要 通过 CBP 5106 表格注册为美国进口商（IOR）。许多低价值发货商依赖的简化报关类型 86 过程已被完整分类和关税评估的要求所取代。
10 位 HTS 归类。每一项产品都必须按完整的 10 位协调关税表编码进行归类。许多过去依赖小额免税发货的企业，从未以如此细的颗粒度管理产品归类。归类错误会导致关税税率错误、潜在罚款以及清关延误。
每票货物均需缴纳适用关税。所有进口商品现在均适用最惠国税率，并叠加任何适用的 Section 232、Section 301 或 Section 122 附加关税。对于中国原产商品，综合关税可能高达 40% 或更高，具体取决于产品类别。即使来自未受特殊关税影响国家的商品，也仍需承担 10% 的 Section 122 附加费（至 2026年7月24日）以及基础最惠国税率。
原产国申报。每票货物都必须申报原产国。对于邮政货物，承运人必须报告每个包裹的原产地数据，并自 2026年2月28日起仅采用从价税方式计征关税。
受影响最大的是哪些企业
从中国采购的电商卖家
对围绕中国小额免税进口搭建商业模式的企业而言，冲击最为严重。暂停之前，卖家可以从深圳进口一件价值 $30 的手机壳，零关税且文件要求极少。现在，同样的手机壳需要承担基础最惠国税率（配件通常为 0% 至 8%）、Section 301 关税（视清单为 7.5% 至 25%）以及 Section 122 附加费（10%）。对于一件 $30 的商品，综合关税可能直接吞掉全部利润率。
直销商和面向消费者的 DTC 品牌
直接由海外制造商向美国客户发货的电商和 DTC 品牌 尤其受到影响。现在每一个包裹都需要海关报关、关税支付和分类。每月处理数千个小型报关的行政成本可能会大于关税本身。许多在免税下盈利的直销模式在没有重组的情况下不再具有财务可行性。
拥有大量 SKU 的中小型进口商
进口数百甚至数千种不同产品的小企业，将面临繁重的归类压力。每个 SKU 都需要一个有效的 HTS 编码。每个编码对应不同的关税税率。每一次进口申报都必须准确提交。合规负担会随着产品数量线性增加，而大多数小型进口商并不具备相应的系统或专业能力。
亚马逊、Etsy 及类似平台上的市场卖家
从国际渠道采购商品并在美国平台销售的第三方卖家，现在需要承担他们从未纳入计划的关税成本。许多卖家尚未调整定价以反映新的成本结构，导致每笔销售的利润被持续侵蚀。
很少有人讨论的退货问题
在小额免税制度下，低价值进口商品的退货相对简单。一件价值 $50 的商品退回供应商时，跨境流转几乎没有摩擦。豁免取消后，退货带来了新的合规难题。
产品发生国际退货时，重新进入某一国家可能再次产生关税。商家现在面临重复缴税风险：一次发生在最初进口时，另一次发生在退回商品重新进入供应链时。要避免双重征税，需要文件证明该商品此前已经进口并出口，这会为每一次退货增加文件工作和处理时间。
对于退货率较高的企业（如时尚、电子产品、消费品），需要在退货流程中建立关税退税或豁免策略。否则，退货会成为不断累积的成本，并在每一个周期侵蚀利润。
最高法院裁决改变了什么，又没有改变什么
2026年2月20日，最高法院在 Learning Resources, Inc. v. Trump 一案中推翻了依据国际紧急经济权力法（IEEPA）征收的关税。许多进口商希望这一裁决也能恢复小额免税豁免。但事实并非如此。
IEEPA 关税与小额免税暂停在法律上相互独立。前者是基于法院认定使用过度的紧急权力实施的关税；后者则是依据海关法授权、通过单独行政命令实施的暂停措施，法院并未对此进行审查。推翻一项，并不会对另一项产生法律效力。
政府在法院裁决当天明确重申暂停 de minimis，并发布新的行政命令，延续暂停措施，同时更新邮政货物的关税征收框架。在新的行政命令、国会立法或法院裁决专门处理 de minimis 之前，该豁免仍然无效。
仍然保留的两个狭窄例外
全球 de minimis 暂停并不覆盖所有商品。以下两类商品仍可保留免税待遇：
50 U.S.C. § 1702(b) 规定的商品。这包括特定捐赠物资和信息材料（书籍、电影、艺术品、新闻媒体）。这些项目本就被排除在 IEEPA 原始授权之外，因此仍不受 de minimis 暂停影响。
19 C.F.R. § 10.153(a) 项下的真实礼品。由赠与人此前拥有、完全无偿赠与，并符合个人礼品监管定义的物品，仍可免税入境。商业货物不适用该条款；将商业商品错误申报为礼品会带来严重执法风险。
除上述两个狭窄例外外，所有进口到美国的商品现在都需要评估并缴纳关税。
调整进口策略的六个步骤
1. 按 10 位 HTS 层级为每个 SKU 完成归类
如果您此前一直通过 de minimis 发货，产品目录很可能缺乏合规的 HTS 归类。建议先从销量最高的 SKU 入手，再逐步覆盖全部产品。归类错误或缺失，是 de minimis 取消后导致清关延误和罚款评估的首要原因。
2. 为每个产品重新测算真实到岸总成本
重新计算每个产品的进口总成本。应纳入 MFN 关税税率、任何适用的 Section 301 或 Section 232 关税、Section 122 附加费、进口申报的报关行费用，以及任何新增的承运人附加费。将测算结果与销售价格进行对比。过去在 de minimis 下盈利的产品，在当前关税水平下可能已不再适合进口。
3. 评估美国本土仓或保税仓履约方案
考虑将货物批量进口至美国仓库，而不是从海外逐单直发。一次正式进口申报覆盖大批量货物，在报关费用和合规成本上，通常远低于数百个小包裹分别申报。对于需求相对可预测的企业，仅这一项调整就可能抵消大部分 de minimis 取消带来的成本上涨。
4. 评估外贸区（FTZ）的潜在优势
进入外贸区的商品，可以在进入美国商业流通前进行存储、组装或制造。根据产品及其在 FTZ 内的转化情况，企业可能降低适用关税税率，或将缴税时间递延至商品实际销售时。FTZ 策略在中小型进口商中使用不足，但在当前环境下可能带来显著节省。
5. 为退货建立关税退税流程
如果您的业务退货率较高，应建立有文件支持的工作流程，用于就退回商品申请关税退税。关税退税允许企业就后续出口或销毁的进口商品，追回最高 99% 的已缴关税。虽然行政要求较高，但对于退货量大的企业，节省下来的成本通常值得投入。
6. 加强与报关行的合作关系
后 de minimis 世界需要一个 美国持牌报关行 能够准确快速处理高容量、高多样性入境申报的经纪人。如果您的经纪人无法应对增加的工作量，或者分类错误导致延误，寻找更好的经纪人的成本远低于因货物滞留而产生的罚款、存储费用和销售损失。
更大的趋势：这不会回头
de minimis 暂停是更广泛全球趋势的一部分。欧盟计划自 2026 年 7 月 1 日起取消低价值货物的 €150 关税豁免。泰国已于 2026 年 1 月取消其豁免。英国计划在 2029 年 3 月前取消 £135 的门槛。
在美国，支持暂停小额免税的政治立场具有两党共识。对芬太尼走私、财政收入流失、来自中国电商平台的不公平竞争以及执法漏洞的担忧，共同推动了继续让该豁免失效的广泛支持。目前并没有任何严肃的立法努力试图恢复该豁免。
对进口商而言，这意味着低价值商品进入美国的成本和复杂度将长期上升。现在就调整采购、履约和定价策略的企业，才能保住利润。仍在等待豁免恢复的企业，等的是一个不会到来的结果。
本指南反映了截至 2026 年 4 月 3 日的美国贸易政策。de minimis 的暂停对所有国家仍然有效。进口商应通过 CBP 验证当前的关税率和入境要求，并咨询持牌的海关经纪人以获取特定货物的指导。