関税還付は、輸入された商品が後に輸出または廃棄された場合に、支払済みの関税、税金、手数料の最大99%を還付する米国税関・国境取締局（CBP）の制度です。この制度は、Section 301関税、Section 122追加関税、その他ほとんどの関税に適用されます。請求は、元の輸入日から最長5年間提出できます。貴社が輸入と輸出の両方を行っている場合、本来法的に還付を受けられる関税を回収できていない可能性があります。
関税還付とは何ですか？（簡単な定義）
関税還付は、輸入された商品が後にアメリカ合衆国から輸出されるか、CBPの監督の下で破棄される場合に支払った関税、内部収入税、および特定の手数料の最大99%を返金することです。 この制度は19 U.S.C. § 1313に基づいて認められ、米国税関・国境取締局（CBP）が所管し、19 CFR Part 190に規則として定められています（近代化前の請求は19 CFR Part 191に基づいて扱われます）。1789年にさかのぼる、米国通商法上最も古い制度の一つです。
要点：輸入品に関税を支払った場合、その商品またはそれを原材料として製造した製品が米国外へ搬出されると、連邦政府は支払済み金額の最大99%を還付する義務があります。政府に留保される1%は管理費用に充当されます。残りの99%が関税還付です。これが「関税還付とは何か」に対する答えであり、本ガイドでは、適格要件、3種類の還付、申請方法、輸入者が現実的に回収できる金額を詳しく解説します。
重要なポイント
関税還付では、輸入品がその後輸出されるか、CBPの監督下で廃棄される場合に、支払済み関税の最大99%が還付されます。
CBPは、10%のSection 122追加料金が還付対象であることを確認しています。中国製品に対するSection 301関税も対象です。
鉄鋼、アルミニウム、銅に対するSection 232関税は還付対象外です。IEEPAフェンタニル関税も除外されています。
請求は輸入日から5年以内に提出する必要があります。つまり、2021年までさかのぼって支払った関税についても、現在なお回収できる可能性があります。
請求は、CBPのAutomated Commercial Environment（ACE）を通じて電子的に提出する必要があります。紙による請求は現在受け付けられていません。
Accelerated Payment（早期支払）特権を有する企業は、通常1〜3年かかる標準的な処理期間を待たず、請求提出後数週間以内に還付を受けられる場合があります。
米国の関税還付制度：背景と根拠法
米国の関税還付制度は、米国通商法の中でも最も古い制度の一つです。1789年、第1回連邦議会の第3法により創設され、同年に連邦政府はすべての関税を徴収し始めました。当初の目的は明確で、現在も変わっていません。最終的に米国内の商取引に入らない商品について輸入関税を負担することで、米国の輸出者が競争上不利にならないようにすることです。商品が米国外へ搬出されるのであれば、その商品に支払われた関税、またはその製造に使用された原材料に支払われた関税は、政府が保持すべきものではありません。
関税還付の法的根拠は、 19 U.S.C. § 1313 です。Section 1313は、製造、未使用商品、不合格商品、代替、その他の特別規定などの還付類型を定め、99%の還付上限、5年間の法定期間、および基本的な適格要件を規定しています。実施規則は、近代化後の枠組みに基づく請求については19 CFR Part 190に定められており、近代化前の請求については引き続き19 CFR Part 191が適用されます。
この制度はCBPが運用しています。請求は、CBP Form 7551（Drawback Entry）を用いて、CBPのAutomated Commercial Environment（ACE）経由で提出され、同庁の還付センターが請求の処理および監査を行います。本制度の財源は輸入時にすでに徴収された関税であり、請求が承認されると、CBPはACHを通じて還付金を支払います。
近年で最も重要な近代化は、 2015年の貿易促進および貿易執行法（TFTEA） によるものです。同法は2016年2月に成立し、2019年までに段階的に全面実施されました。TFTEAは、代替還付を大幅に柔軟化し、「同種同質」を求める厳格な商業的互換性テストではなく、8桁のHTSレベルでの照合を認めました。また、すべての還付類型について5年間の申請期間を標準化し、製造還付で負担となっていた部品表および製造証明書の要件を廃止し、ACEを通じた電子申請を義務付けました。その結果、230年以上の歴史を持つ関税還付制度は、中小規模の輸入者にとっても実質的に利用しやすい制度となりました。
関税還付とは：還付の仕組み
米国の関税還付の仕組みは明確です。CBPは輸入時に関税を徴収します。その後、輸入者、または請求権を有するその他の当事者が、輸入日から5年以内に商品を輸出するか、CBPの監督下で廃棄します。請求者は、当初の輸入申告、輸出、および必要な照合書類を参照して還付申告を提出します。CBPは請求を監査し、適格な関税、内国歳入税、および輸入時に徴収された特定の手数料の最大99%を還付します。
端的に言えば、輸入品に関税を支払った場合、その商品、またはそれを原材料として製造された製品が米国外へ搬出されると、政府はその関税の最大99%を還付する義務があります。
還付税と関税還付：用語の整理
「還付税」という表現は、輸入者の検索や業界内の非公式な会話でよく見られますが、別個の制度を指すものではありません。 還付税は、関税還付と同じ返金を指す非公式な用語です。 この用語は、米国の関税還付制度が関税だけでなく、輸入時に徴収される特定の 内部収入税 および 連邦消費税 も還付対象とすることに由来します。たとえば、26 U.S.C.（Internal Revenue Code）に基づき、輸入された蒸留酒、ワイン、ビール、たばこ製品に課される連邦物品税などが該当します。
したがって、輸入者や会計担当者が返金を「還付税」と表現する場合、ほとんどの場合、それは19 U.S.C. § 1313に基づいて認められる関税還付を指します。正式な制度名は関税還付です。法的根拠は19 U.S.C. § 1313です。還付金には、関税、内国歳入税、連邦物品税が含まれる場合があり、これが「税」という表現の背景です。さらに、商品処理手数料が含まれる場合もあります。CBPは、規則やガイダンスにおいてこの制度を「還付税」とは呼んでいません。
どの関税が関税還付の対象になるか
すべての関税制度が還付対象になるわけではありません。2026年4月時点の現行の適格性は以下のとおりです。
| 関税の種類 | 還付の対象ですか？ | 最大回収額 |
|---|---|---|
| MFN基本関税率 | はい | 99% |
| Section 301関税（中国） | はい | 99% |
| Section 122追加料金（10%） | はい | 99% |
| IEEPA相互関税（2026年2月24日以前に支払われたもの） | はい | 99% |
| 商品処理手数料（MPF） | はい | 99% |
| 港湾維持手数料（HMF） | いいえ | 対象外 |
| Section 232（鉄鋼、アルミニウム、銅） | いいえ | 対象外 |
| IEEPAフェンタニル関税（中国、メキシコ、カナダ） | いいえ | 対象外 |
| 反ダンピング関税／相殺関税 | いいえ | 対象外 |
重要な定義：代替還付では、輸出品と異なる輸入品を照合することが認められます。ただし、両者が同じ8桁のHTSコードに分類され、商業的に互換性があることが条件です。これは最も柔軟な還付類型であり、多くの場合、直接識別方式よりも多くの関税を回収できます。
関税還付の3つの類型
1. 未使用商品還付
要するに、商品を輸入して関税を支払い、米国内で使用せずに輸出した場合です。
商品は、輸入時と同じ状態で輸出されなければなりません。付随的な作業として、試験、清掃、検査は認められます。商品は輸入日から5年以内に輸出される必要があります。直接識別方式と代替方式のいずれも利用できます。
2. 製造還付
要するに、原材料を輸入し、それを用いて米国内で製品を製造し、その完成品を輸出した場合です。
これは、工業製造業者に最も広く利用されている類型です。輸入された商品は、受領後3年以内に製造に使用されなければなりません。製造された製品は、指定された輸入商品の輸入日から5年以内に輸出される必要があります。CBPによる製造還付裁定が必要ですが、2015年のTrade Facilitation and Trade Enforcement Act（TFTEA）により、一般製造還付裁定が整備され、企業個別の裁定が必要となるケースは減少しました。
3. 不合格商品還付
要するに、欠陥品、仕様不適合品、または同意なく発送された商品を輸入し、それらを返送または廃棄した場合です。
商品は、法定期間内に売主へ返送されるか、CBPの監督下で廃棄されなければなりません。この類型は、サンプルまたは仕様に適合しない商品、輸入時点で欠陥がある商品、または荷受人の同意なく発送された輸入品に適用されます。
実際にいくら回収できるのか
最大回収額は、支払済みの適格関税の99%です。政府が保持する1%は管理費用に充当されます。
具体的な数字で言うと：あなたの会社が毎年1,000万ドルの中国製品を輸入し、合計35%の実効関税率（MFN + Section 301 + Section 122）を支払った場合、あなたの年間関税請求額は350万ドルです。もしあなたがその商品の40%（またはそれらから製造された製品）を輸出する場合、あなたの潜在的な年間引き戻し回収額は約139万ドルです。あなたはその方程式の関税側を私たちの 関税計算ツール.
でご確認いただけます。以下の表は、年間輸入額、実効関税率、輸出割合ごとの代表的な年間還付回収額を示したものです。すべての金額は99%の回収上限を前提としており、後述するUSMCAの「少ない方」の上限は考慮していません。
| 年間輸入額 | 実効関税率 | 輸出割合 | 年間還付回収額の目安 |
|---|---|---|---|
| $500,000 | 10% | 25% | ~$12,375 |
| $1,000,000 | 25% | 50% | ~$123,750 |
| $5,000,000 | 10% | 75% | ~$371,250 |
| $5,000,000 | 35% | 50% | ~$866,250 |
| $10,000,000 | 25% | 75% | ~$1,856,250 |
| $25,000,000 | 35% | 50% | ~$4,331,250 |
関税還付を初めて検討する企業にとって、5年間の遡及申請期間は、即時かつ一度限りの回収機会となります。2021年までさかのぼる適格な輸入申告について支払われた関税は、継続的な制度運用による回収が始まる前に、数百万ドル規模に達する可能性があります。
USMCA向け輸出に関する重要な制限：商品がカナダまたはメキシコへ輸出される場合、還付金は、支払われた米国関税額、または同一商品についてカナダもしくはメキシコが課した関税額のいずれか少ない方に制限されます。この「少ない方」ルールにより、非USMCA国向け輸出に対する還付よりも還付額が低くなることが少なくありません。
関税還付回収額計算ツール
年間の関税還付回収額を数秒で見積もれます。輸入価額、実効関税率、およびその後輸出される、または輸出向け製造に使用される輸入品の割合を入力してください。計算ツールは、99%の回収上限を自動的に適用します。
見積額には99%の回収上限を適用し、対象となる関税種類のみを前提としています。USMCAの「少ない方」の上限は適用していません。実際の回収額は、輸入申告ごとの適格性、書類の照合状況、および支払われた具体的な関税種類によって異なります。
関税還付の適格性チェック
申請前に、自社が対象となるかを確認してください。質問1〜3に「はい」と回答した輸入業者の多くは、関税還付プログラムを実行できる可能性があります。質問4では、3種類の還付のうちどれが該当するかを判定します。
- アメリカ合衆国に商品を輸入し、関税を支払っていますか？ いいえの場合、回収できる関税はありません。はいの場合は、次に進んでください。
- 支払った関税の中に適格なタイプはありますか？ MFN、Section 301（中国）、Section 122追加料金、MPFは対象です。Section 232（鉄鋼／アルミニウム／銅）、IEEPAフェンタニル関税、AD/CVDは対象外です。
- 輸入された商品（またはそれらから製造された製品）は、輸入から5年以内にアメリカ合衆国を出ますか？ 非USMCA国向けの輸出には99%の還付が適用されます。カナダまたはメキシコ向けの輸出は、支払済みの米国関税または仕向国の関税のいずれか低い方が上限となります。CBPの監督下で廃棄された商品も対象です。
- あなたの事業に適した還付タイプはどれですか？
- 未使用商品還付 — 同一の商品、または同一の8桁HTSに分類され商業上相互に代替可能な商品を輸入し、試験・清掃・検査を超える使用をせずに輸出した場合。
- 製造還付 — 輸入原材料を使用して米国製品を製造し、その製品を輸出した場合。多くの工業メーカーはこの類型に該当します。
- 不良商品還付 — 不良品または不適合品を輸入し、返送またはCBPの監督下で廃棄した場合。
- 文書はありますか？ 輸入申告概要（CBP Form 7501）、商業インボイス、船荷証券、輸出証明、該当する場合は製造記録／部品表の記録が必要です。書類不備は、請求却下の最大の原因です。
1、2、3に「はい」と回答した場合、関税還付プログラムを実施できる可能性があります。次に判断すべき点は、自社で直接申請するか、関税還付に精通した認可通関業者を利用するかです。年間の対象関税額が500万ドル未満の輸入業者の多くにとって、書類整備と照合作業の負担を考えると、通関業者の活用が費用対効果の高い選択肢になります。
業種別の関税還付回収例
関税還付で回収できる金額は、有効関税率、輸出比率、主に利用する還付類型が業種によって異なるため、大きく変わります。以下は、一般的な4つの輸入・輸出プロファイルについて、2026年時点で想定される現実的な回収シナリオです。
アパレル・フットウェア輸入業者
中規模のアパレルブランドが、中国製衣料品をHTS第61類および第62類で年間800万ドル輸入しています。混合ベースの有効関税率は約32%（MFNベース12–18% + Section 301 List 4Aの7.5% + Section 122追加料金10%）です。このブランドは、卸売流通およびDTCフルフィルメントを通じて、在庫の25%をカナダとメキシコへ輸出しています。還付類型：未使用商品還付。
- 年間支払関税額：$8,000,000 × 32% = $2,560,000
- 対象輸出（USMCA上限）：25% × $2,560,000 × 99% × ~70% USMCAの低い方ルールによる上限 = ~$443,520
- 5年間の遡及機会：継続プログラムによる回収前で約$2.2M
アパレル輸入業者は、請求される還付額の中で最大の単一カテゴリーです。その背景には、Section 301 + Section 122の高い積み上がりと、TFTEAの下で8桁HTSレベルの代替照合が比較的柔軟に認められていることがあります。
電子機器メーカー（製造還付）
コンシューマー向け電子機器会社が、中国および台湾から年間2500万ドルの部品（HTS第84類および第85類）を輸入し、カリフォルニアで完成品に組み立て、その60%を欧州、ラテンアメリカ、アジアへ輸出しています。輸入部品の有効関税率は22%（MFN + Section 301）です。還付類型：製造還付。TFTEAの一般製造裁定に基づく代替方式が認められています。
- 部品に対する年間支払関税額：$25,000,000 × 22% = $5,500,000
- 対象回収額（60%輸出、非USMCA）：$5,500,000 × 60% × 99% = $3,267,000
- 5年間の遡及機会：~$16.3M
製造還付は、絶対額で最も大きい還付カテゴリーです。2015年のTFTEAによる近代化により、一般的な製造工程の多くについて企業ごとの製造裁定要件が不要となり、電子機器、自動車、機械の輸出業者にとって運用上のハードルが大幅に下がりました。
化学品・産業用原材料
特殊化学品の輸入業者が、HTS第29類で年間1200万ドルの原料を輸入し、有効関税率は18%（MFN + Section 301 List 1）です。完成品の80%をアジアおよびラテンアメリカの産業顧客へ輸出しています。還付類型：製造還付、または実質的変形がない場合は未使用商品還付。
- 年間支払関税額：$12,000,000 × 18% = $2,160,000
- 対象回収額：$2,160,000 × 80% × 99% = $1,710,720
- 5年間の遡及機会：約850万ドル
化学品輸入業者は、輸入原料と輸出完成品の間でHTSコードが変わるかどうかに特に注意する必要があります。代替方式では輸入側の照合は8桁レベルで行いますが、輸出される完成品はまったく別のHTS類に分類される場合があります。これは製造還付では認められますが、正確なBOMと歩留まりの記録が必要です。
拒否貨物が発生する食品・飲料輸入業者
特殊食品の輸入業者が、常温保存可能な商品を年間300万ドル輸入しており、そのうち8%がFDAによる留置、誤表示、品質問題により海外サプライヤーへ返送されるか、CBPの監督下で廃棄されています。有効関税率は14%（MFN + 原産地が中国の場合に適用されるSection 301）です。還付類型：拒否商品還付。
- 年間支払関税額：$3,000,000 × 14% = $420,000
- 対象回収額（8%拒否）：$420,000 × 8% × 99% = $33,264
- 5年間の遡及機会：約166Kドル
拒否商品還付は、金額面では最も小さいカテゴリーですが、最も見落とされやすい類型です。特に食品・飲料輸入業者は、すでに支払った関税の還付を申請しないまま、不適合在庫を廃棄していることが少なくありません。これは、そのまま利益に直結する回収可能なコストです。
関税還付請求はどのように提出しますか？
すべての関税還付請求は、CBPのAutomated Commercial Environment（ACE）を通じて電子的に提出する必要があります。2019年2月以降、紙による請求は受け付けられていません。
ステップ1：対象となる輸入申告を特定します。対象関税を支払った輸入申告について輸入履歴を確認します。それらの申告を輸出記録と照合し、輸出された商品、または輸出向け製品の製造に使用された商品を特定します。
ステップ2：輸入と輸出を照合します。直接特定（特定の輸出商品を該当する輸入申告まで正確に追跡する方法）または代替方式（8桁HTSコードと商業上の互換性に基づく照合）により、関税を支払った輸入品と対象となる輸出品を対応付けます。
ステップ3：書類を収集します。元の輸入についてはCBP Form 7501（Entry Summary）、輸入および輸出の商業インボイス、船荷証券またはその他の輸出証明が必要です。製造還付の場合は製造記録、拒否商品については廃棄または返送の証明も必要です。
ステップ4：請求を提出します。CBPフォーム7551（還付エントリー）をすべてのサポート文書と共にACEを通じて提出します。電子的な提出のための設定がされていない場合は、ライセンスを持つ通関業者またはサービスビューローを通じて作業できます。 関税還付に係る通関業者手数料 通常は、回収された関税のパーセンテージ（成功報酬）または請求ごとの固定料金で運営されます。
ステップ5：処理を待ちます。通常処理には1年から3年かかります。Accelerated Paymentの特権を有する企業は、請求後数週間以内に還付金を受け取ることができ、CBPはその後も審査を継続します。2026年2月以降、CBPによるすべての還付金はACHを通じて電子的に支払われます。
関税を回避するために保税倉庫を利用できますか？
はい。この戦略は、特にSection 122追加料金の適用期間中に有効です。保税倉庫に保管された貨物の関税は、輸入時点ではなく、国内消費向けに引き取る時点の適用税率で課されます。Section 122追加料金が2026年7月24日に失効する場合、その日以降に保税倉庫から引き取られる商品には10%の追加料金は課されません。
還付と保税倉庫は異なる目的を持っています。還付は、輸出された商品に対してすでに支払われた関税を回収します。保税倉庫は、まだ米国商業に入っていない商品に対して関税を繰延べまたは回避します。保税倉庫の運営者 — および消費のために保税倉庫から引き出す輸入業者 — は、依然として 通関保証 をファイルに保管する必要があります。保税倉庫と外国貿易区域の詳細な比較については、当社のガイドをご覧ください。 FTZと保税倉庫の戦略比較.
関税還付請求が却下される最も一般的な理由は何ですか？
却下される請求の大半は、書類不備が原因です。具体的には、輸出証明が不完全または欠落している、輸入申告と輸出取引を適切に照合できていない、輸入記録と輸出記録のHTSコードが不正確または一致していない、製造還付請求に必要な製造記録がない、法定期限後に提出している、といった問題が却下につながります。
CBPは関税還付請求を監査します。監査で書類が請求内容を裏付けていないと判断された場合、還付は取り消され、追加の罰則が科される可能性があります。請求が支払われた日から少なくとも3年間、関連するすべての記録を保管することは法的要件です。
関税還付、外国貿易地域、保税倉庫：どれがより大きな節約につながるか？
関税還付は、米国の輸入業者が利用できる主要な関税繰延べ・回収制度の1つです。適切な手段は、商品が国外へ再輸出されるか、予測可能な輸出数量があるか、どれだけ早くキャッシュ面の効果が必要かによって異なります。
| 制度 | 仕組み | キャッシュへの影響 | 最適なケース |
|---|---|---|---|
| 関税還付（19 USC 1313） | 輸入時に関税を支払い、輸出または廃棄後に還付を請求する | 最大99%を還付。支払い時期は、Accelerated Paymentの場合は請求後数週間、通常は1〜3年後 | 輸入品の15%以上を輸出する輸入業者、または輸入品を輸出向け製品の製造に使用する輸入業者 |
| 外国貿易地域 | 国内消費向けに引き出すまで関税を繰り延べ、再輸出分には関税がかからない | 輸出分には関税がかからず、国内販売分は関税を繰り延べ | 国内販売と輸出販売が混在する大口輸入者、および既にFTZを利用できる事業者 |
| 保税倉庫 | 最長5年間、関税を繰り延べ。引き出し時点で適用される税率で関税を支払う | 関税を繰り延べ。引き出し前に税率が下がった場合、追加負担を回避できる | 関税率の変更（例：Section 122の失効）を見据えて市場投入のタイミングを調整する輸入者 |
これら3つは相互排他的ではありません。多くの大規模な輸入業者は、層状戦略を使用しています：高ボリュームの国内/輸出混合製品ラインにはFTZ、短期的な税率タイミングプレイには保税倉庫、すでに支払われた輸出品の関税の長期的な還付には還付を使用します。詳細な比較については、 FTZと保税倉庫の比較.
関税還付は、貴社にとって取り組む価値がありますか？
結論：年間50万ドル以上の商品を輸入し、その一部でも輸出している場合、ほとんどのケースで申請するメリットがあります。
計算はシンプルです。過去5年間に支払った対象関税の合計額を算出し、輸出される商品（または製造された製品）の割合を掛け、さらに99%を掛けます。それが回収可能額の目安です。
多くの企業にとって、その金額は管理面の投資を十分に正当化できます。高額な輸入品を扱い、相当量を輸出している企業では、還付プログラムにより年間7桁規模の回収が可能になることもあります。
2015年の貿易円滑化・貿易執行法は、代替基準の緩和、企業別の製造判定の必要性の低減、手続き期限の標準化により、プロセスを大幅に簡素化しました。このプログラムは、中堅規模の輸入者にとってもこれまで以上に利用しやすくなっています。
これまで還付請求を提出したことがない場合、5年間の遡及期間により、初回申請には2021年まで遡って支払った関税を含めることができます。この遡及回収だけでも、プログラム導入コストを正当化できる可能性があります。
関税還付に精通した認可通関業者との連携
還付は、CBPが管理する文書集約型プログラムの中で最も文書集約的です。照合、BOM、および歩留まりの計算は厳密であり、CBPは他の返金メカニズムよりも頻繁に還付請求を監査します。ほとんどの輸入業者にとって、専任の還付経験を持つライセンスを持つ通関業者が、クリーンな提出と拒否された請求の違いを生み出します。Greenwich Mercantileは、日常のエントリー提出と共に還付を扱うライセンスを持つ米国の通関業者です — 当社の 通関手数料ガイド をご覧ください。価格モデルは固定料金で、還付回収に対する成功報酬のマークアップはありません。
本ガイドで参照している主な公式資料：
- CBP関税還付概要 — CBPの主要プログラムページ
- 19 CFR Part 190 — 現代化された還付規則
- 19 U.S.C. § 1313 — 法定権限
- CBP CSMSメッセージ — 現在の適格性ガイダンス、セクション122の追加料金適格性判決を含む
よくある質問
関税還付とは何ですか？
関税還付は、米国から後に輸出される、またはCBPの監督下で廃棄される輸入品について、支払済みの関税、税金、手数料の最大99%を返金するCBPの制度です。19 U.S.C. § 1313に基づき認められています。
Section 122の追加料金は関税還付の対象ですか？
はい。CBPはCSMSガイダンスを通じて、2026年2月24日に課された10%のSection 122追加料金が関税還付の対象であることを確認しています。当該追加料金を支払った商品を輸出する輸入者は、最大99%を回収できます。
中国製品に対するSection 301関税は還付の対象ですか？
はい。Section 301関税は、製品リストに応じて7.5%から100%の範囲で課されており、関税還付の対象です。
Section 232関税は還付の対象ですか？
いいえ。鋼、アルミニウム、銅、自動車、その他の対象製品に対するSection 232関税は、還付の対象外です。
関税還付請求はどこまで遡って提出できますか？
指定された輸入商品の輸入日から最長5年間、請求を提出できます。2026年4月時点では、2021年4月まで遡って支払われた関税が回収可能であることを意味します。
還付金を受け取るまでにどのくらいかかりますか？
通常の処理には1年から3年かかります。加速支払いが承認されている企業は、CBPの審査完了を待つ間でも、請求後数週間以内に還付を受けられる場合があります。
輸入した商品とまったく同じ商品を輸出する必要がありますか？
必ずしもそうではありません。代替還付では、輸入品と輸出品が同じ8桁のHTSコードに分類され、商業上互換性がある限り、異なる輸入品と輸出品を照合できます。これにより、直接特定に限らず、より多くの企業が還付を利用できるようになります。
カナダまたはメキシコに輸出した商品について還付を請求できますか？
はい、ただし制限があります。USMCAの還付ルールでは、還付額は米国で支払った関税、またはカナダもしくはメキシコで同じ商品に課された関税のいずれか低い方に制限されます。
還付請求を提出するには通関業者が必要ですか？
法律上、通関業者の利用は必須ではありません。ただし、電子申請要件、文書基準、照合の複雑さを考えると、ほとんどの輸入者には専門家の支援を強くお勧めします。関税還付の経験がある通関業者は、加速支払いの承認取得も支援できます。
還付請求のために保管すべき記録は何ですか？
還付金が支払われた日から少なくとも3年間、すべての輸入申告書類、輸出証明、製造記録（該当する場合）、照合ワークシート、裏付けとなる請求書を保管する必要があります。CBPは還付請求を監査することがあり、文書が不十分な場合は還付が取り消されることがあります。
輸出ではなく廃棄された商品についても還付を請求できますか？
はい。CBPの監督下で廃棄された商品は、還付の対象となります。これには、不良品、未販売在庫、米国市場で販売できない商品が含まれます。
関税還付プログラムを始めるにはどうすればよいですか？
まず、過去5年間の輸入申告データをACEから取得します。適格な関税が支払われた申告を特定し、それらを輸出記録と照合します。次に、回収可能額を算出します。そのうえで、関税還付に精通した認可通関業者と連携し、請求を準備・提出します。
関税還付プログラムとは何ですか？
関税還付プログラムは、19 U.S.C. § 1313に基づき認められた米国税関・国境警備局の返金制度です。米国から輸出される、またはCBPの監督下で廃棄される輸入商品について、支払済みの関税、内国歳入税、特定の手数料の最大99%を返金します。このプログラムは、未使用商品の還付、製造還付、拒否商品の還付を対象とし、2015年の貿易円滑化・貿易執行法（TFTEA）により近代化されました。
「還付税」は関税還付と同じですか？
「還付税」は、関税還付と同じ返金を指して使われる非公式な表現です。CBPの還付プログラムは、輸入時に支払った関税だけでなく、内国歳入税および特定の連邦消費税も返金対象とするため、「税」という言葉が使われることがあります。正式な制度名は関税還付で、法的根拠は19 U.S.C. § 1313です。
このガイドは、2026年5月1日時点の関税還付ルールおよびCBPのガイダンスを反映しています。還付の適格性、申請手続き、および処理のタイムラインは変更される可能性があります。輸入者は、特定の関税タイプに対する現在の適格性を確認し、請求に特化したガイダンスのためにライセンスを持つ通関業者に相談する必要があります。現在有効なすべての関税層の完全な概要については、当社の 関税スタッキングガイド.