中国から製品を輸入している場合、その製品がSection 301関税の対象となる可能性は高いといえます。これらの追加関税は、1974年通商法に基づき2018年に初めて課され、現在では4つの個別リストにわたり、中国から米国への輸入品の大部分を対象としています。税率は7.5%から25%で、製品のHTS分類に適用される通常のMFN関税率に上乗せされます。
実務上の影響は大きくなります。基本関税率が5%で、Section 301関税が25%の製品では、Section 232やAD/CVDなど他の適用関税を加える前の時点で、実効関税率が30%になります。多くの輸入者にとって、Section 301関税は中国調達の採算性を根本から変える要因となりました。
本ガイドでは、4つのSection 301リストを詳しく解説し、製品が対象かどうかを判断する方法、Section 301関税が他の関税とどのように重なるかを示したうえで、リスクを軽減するための戦略を整理します。
Section 301関税とは
Section 301関税は、1974年通商法のSection 301に基づき、中国からの輸入品に課される追加の従価関税です。同条項は、米国通商代表部（USTR）に対し、米国の商取引に負担または制限を与える「正当化できない」または「不合理な」外国の貿易慣行に対して措置を講じる権限を認めています。
現在のSection 301関税は、2017年8月に開始されたUSTRの調査に端を発しています。この調査は、中国の技術移転、知的財産、イノベーションに関連する貿易慣行を対象としたものです。調査の結果、中国の慣行はSection 301に基づく措置の対象となり得ると結論付けられ、最初の関税は2018年7月6日に課されました。
その後、関税は4回にわたり拡大され、各リストで中国からの追加輸入品が対象に加えられました。関税はUSTRが所管しますが、輸入時にはCBPが徴収します。税額は輸入品の課税価格（取引価格）に対する割合として計算され、既存の関税率に上乗せされます。
Section 301関税は、中国原産の商品にのみ適用されます。原産国は、商品が最終形態へ実質的に変更された場所によって判断され、出荷地では決まりません。中国製品を第三国経由で輸送するトランシップメントは原産国を変更するものではなく、EAPAに基づく厳しい罰則の対象となり得る回避行為です。
4つのリスト
中国からの輸入品に対するSection 301関税は、施行時期、対象製品、税率が異なる4つのリストに整理されています。これらのリストは約10,600のHTSコードを対象としており、金額ベースで中国からの輸入品の大部分を占めます。
リスト1：340億ドルに対して25%
リスト1は、2018年7月6日に発効した最初のSection 301関税です。実施時点の年間貿易額は約340億ドルで、818のHTSコードを対象としています。税率は25%で、MFN基本税率に上乗せされます。
リスト1は、当初の知的財産および技術移転慣行に関する調査の中心であった産業・技術関連製品を主な対象としています。リスト1に含まれる主な製品カテゴリーは以下のとおりです。
- 産業機械および設備： CNC機械、産業用ロボット、製造設備、タービン、エンジン、ポンプ。
- 電気機器： モーター、発電機、変圧器、配電機器、電気開閉装置。
- 自動車部品および自動車コンポーネント： エンジン、トランスミッション、ブレーキシステム、シャーシ部品、車体部品。
- 医療機器および器具： 外科用器具、診断機器、整形外科用機器、歯科用機器。
- 航空宇宙部品： 航空機部品、衛星部品、航法機器。
- 原子炉および関連機器。
リスト1の製品は、HTS上の小見出しへの参照で特定します。9903.88.01 製品のHTS分類に脚注または9903.88.01への追加関税の参照が含まれている場合、その製品はリスト1に該当し、25%の追加関税の対象となります。
リスト2：160億ドルに対して25%
リスト2は2018年8月23日に施行され、年間貿易額約1600億ドルに相当する279のHTSコードが追加で対象となりました。税率は25%です。
リスト2では、追加の産業・技術関連製品へ対象範囲が拡大されました。主な対象は以下のとおりです。
- 半導体： 集積回路、ダイオード、トランジスタ、半導体製造装置。
- プラスチックおよびプラスチック製品： ポリマー樹脂、プラスチックシート、チューブ、パイプ、成形品。
- 化学物質： 有機化学品および無機化学品、医薬品中間体、特殊化学品。
- 鉄道機器： 機関車、車両、鉄道用品、信号機器。
- 電子部品： プリント基板、コンデンサ、抵抗器、コネクタ。
- 光学機器および写真機器。
リスト2の製品は、HTS上の小見出しへの参照で特定されています。9903.88.02 .
リスト3：2,000億ドル、25%
リスト3は、Section 301関税の最大の拡大措置です。2018年9月24日に10%の税率で初めて施行され、その後2019年5月10日から25%に引き上げられました。リスト3は、実施時点で年間貿易額約2,000億ドルに相当する約5,700のHTSコードを対象としています。
リスト3により、Section 301関税の対象は工業製品を超え、幅広い消費財・商業製品へ大きく拡大しました。主な製品カテゴリーは以下のとおりです。
- コンシューマーエレクトロニクス： ルーター、モデム、Bluetooth機器、スピーカー、ヘッドフォン、モニター。
- 家具： 木製家具、金属製家具、マットレス、照明器具、室内装飾品。
- 自動車部品（拡大）： リスト1およびリスト2に含まれない追加の自動車部品。
- 農産物： 加工食品、動物用飼料、水産物、農業用化学品。
- 繊維： 生地、糸、繊維および特定の繊維製品（ただし、完成衣料品の大半はリスト3から除外されました）。
- 建材： 鉄鋼構造物、アルミニウム製品、タイル、石材、木材製品。
- ハンドバッグ、荷物、旅行用品。
- スポーツ用品およびフィットネス機器。
- 楽器。
リスト3の製品は、HTS上の小見出しへの参照で特定されています。9903.88.03 対象範囲が広いため、リスト3は最も多くの輸入者に影響するリストです。中国から輸入しており、自社製品が対象かどうか不明な場合、リスト3に含まれている可能性は非常に高いといえます。
リスト4A：1,200億ドル、7.5%
リスト4Aは2020年2月14日に施行され、約3,800の追加HTSコードを7.5%の税率で対象としています。当初の税率は15%（2019年9月1日施行）でしたが、米中第一段階貿易協定の一環として7.5%に引き下げられました。
リスト4Aは、それまでのリストから除外されていた多くの消費財を対象とし、残されていた対象範囲の空白の大半を埋めました。主な製品カテゴリーは以下のとおりです。
- 衣料品： ニットおよび織物の衣類、Tシャツ、ズボン、ドレス、ジャケット、アウターウェア。
- 靴： アスレチックシューズ、カジュアルシューズ、ブーツ、サンダル、靴部品。
- コンシューマーエレクトロニクス（拡大）： ノートパソコン、タブレット、ゲーム機、特定のスマートフォン部品。
- 食品： 加工食品、スパイス、ソース、缶詰、スナック食品。
- おもちゃとゲーム： 人形、アクションフィギュア、ボードゲーム、パズル、子ども向け玩具。
- 家庭用品： キッチン用品、小型家電、清掃用品、家庭用繊維製品。
- パーソナルケア製品： 化粧品、トイレタリー、ヘアケア製品、スキンケア製品。
- ペット製品： ペットフード、リード、おもちゃ、アクセサリー。
リスト4Aの対象品目は、HTSの小見出しを参照して特定されます。9903.88.15 税率は7.5%で、リスト1〜3の25%より低いものの、MFN税率に上乗せされるため、特に大量・低マージンの消費財では依然として大きなコスト増となります。
リスト4B：保留中
リスト4Bは当初、リスト1〜4Aに含まれない中国からの残りの輸入品を対象とする予定でした。2019年12月15日に発効予定でしたが、フェーズワン貿易協定の一環として無期限に保留されました。2026年現在、リスト4Bは実施されていません。ただし、政権が利用できる措置として残っており、将来的に発動される可能性があります。
全Section 301リストの概要
| リスト | 発効日 | HTSコード | 対象貿易額 | 税率 | HTSサブヘディング |
|---|---|---|---|---|---|
| リスト1 | 2018年7月6日 | 818 | 340億米ドル | 25% | 9903.88.01 |
| リスト2 | 2018年8月23日 | 279 | 160億米ドル | 25% | 9903.88.02 |
| リスト3 | 2018年9月24日 | ~5,700 | 2000億米ドル | 25% | 9903.88.03 |
| リスト4A | 2020年2月14日 | ~3,800 | 1200億米ドル | 7.5% | 9903.88.15 |
| リスト4B | 保留中 | — | — | — | — |
製品がSection 301リストに掲載されているか確認する方法
製品がSection 301関税の対象かどうかを判断するには、正しいHTS分類を把握しておく必要があります。HTSコードが分かれば、Section 301の適用有無は次の2つの方法で確認できます。
方法1：HTSを直接確認する
usitc.govのHarmonized Tariff Scheduleで製品のHTSコードを検索します。該当する8桁または10桁の小見出しに移動し、関税表の中で9903.88系列の小見出しを参照する脚注や追加関税の記載を確認します。
- 9903.88.01 = リスト1（追加関税25％）
- 9903.88.02 = リスト2（追加関税25％）
- 9903.88.03 = リスト3（追加関税25％）
- 9903.88.15 = リスト4A（追加関税7.5％）
通常、参照は注記欄に「See 9903.88.xx」と表示されるか、追加の関税率として表示されます。HTSコードにこれらの参照がない場合、その製品は中国から輸入される際、現時点ではSection 301関税の対象ではありません。
方法2：HTS検索ツールを使用する
私たちの HTSコード検索ツール 製品の分類を検索するときに、セクション301の適用性を自動的に特定します。このツールは、基本MFN税率、該当するセクション301リスト（ある場合）、および中国原産品に対する合算有効税率を表示します。
分類上の重要な留意点
Section 301関税は、8桁のHTSコードに基づいて課されます。同じ6桁の見出しに属していても、異なる8桁の小見出しに分類される2つの製品は、Section 301上の取り扱いが異なる場合があります。一方はリスト対象で、もう一方は対象外ということもあります。だからこそ、正確なHTS分類が重要です。分類を誤ると、本来適用されないSection 301関税を支払うことになったり、反対に適用される関税を支払わず、罰金や利息が発生したりする可能性があります。
製品の正しいHTS分類が不明な場合、または誤ってSection 301関税の対象となる、もしくは対象外となるコードに分類されている可能性がある場合は、認可通関業者に分類を確認してもらってください。分類レビューにかかる費用は、複数の出荷で誤った関税率を適用し続けるコストに比べればごくわずかです。
Section 301が他の関税とどのように重なるか
セクション301の関税は他の関税を置き換えるものではなく、それらの上に重なります。中国から輸入する際、製品に対する総関税率は、MFN基本税率に該当するセクション301税率、その他の適用される特別関税を加えた合計です。この重なりを理解することは、真の 総輸入コストの算定に欠かせません.
以下の表は、中国から輸入される一般的な製品カテゴリーについて、関税がどのように積み上がるかを示しています。
| 製品カテゴリー | MFN基本税率 | Section 301 | その他の関税 | 実効税率 |
|---|---|---|---|---|
| ニット衣料（第61類） | 16.6% | 7.5％（リスト4A） | — | 24.1% |
| 木製家具（第94類） | 0% | 25％（リスト3） | AD/CVD（変動） | 25％以上（AD/CVD適用前） |
| 自動車部品（第87類） | 2.5% | 25％（リスト1） | — | 27.5% |
| 鋼製キッチン用品（第73類） | 3.4% | 25％（リスト3） | 25％（Section 232） | 53.4% |
| 消費者向け電子機器（第85類） | 0% | 25％（リスト3） | — | 25% |
| 運動靴（第64類） | 20% | 7.5％（リスト4A） | — | 27.5% |
注：表示されている税率は代表的な例です。実際の税率は特定の10桁のHTSコードに依存します。商品処理手数料（価値の0.3464%、最小$31.67、最大$614.35）および港湾維持手数料（海上輸送の場合、価値の0.125%）は、これらの税率に加えて適用されます。
積み重ね効果は、セクション301およびセクション232（鉄鋼およびアルミニウム製品）に該当する製品や、セクション301およびAD/CVD命令に該当する製品に対して最も深刻です。この場合、合計の実効税率は製品の関税価値の50%、75%、または100%を超えることがあります。製品カテゴリーごとの関税積み重ねの詳細な内訳については、当社の 関税スタッキングガイド.
除外および免除
Section 301関税が最初に課されて以降、USTRは定期的に品目別の除外を認め、特定のHTSコードを関税リストから一時的に除外してきました。Section 301の影響を抑えたい輸入者にとって、除外プロセスを理解することは重要です。
除外の仕組み
USTRは、Federal Registerの通知を通じて除外申請の受付期間を設けます。この期間中、利害関係者は、HTSコードおよび製品説明で定義される特定の製品について、Section 301リストからの除外を申請できます。除外申請では、その製品が中国以外の供給元から入手できないこと、関税が申請者に深刻な経済的損害をもたらすこと、また当該製品を除外してもSection 301の目的を損なわないことを示す必要があります。
USTRは各申請を個別に審査し、決定をFederal Registerで公表します。承認された除外は、該当する関税リストの発効日に遡って適用されるため、輸入者は除外対象製品について過去に支払った関税の還付を請求できます。
2026年時点の除外ステータス
プログラム開始以降、除外の状況は大きく変化しました。USTRは2019年と2020年に数千件の品目別除外を認め、多くの輸入者に大きな救済をもたらしました。しかし、これらの除外の大半は2020年と2021年に失効し、その多くは更新されませんでした。その後の除外受付は対象範囲が狭まり、承認率も低下しています。
2026年現在、有効な除外は比較的少数に限られます。USTRは除外プログラムの見直しを継続しており、今後追加の受付期間を設ける可能性はありますが、輸入者は除外が認められることを前提にサプライチェーン戦略を組むべきではありません。最も安全な対応は、関税が適用される前提で計画し、他の軽減策を検討することです。
有効な除外の確認方法
有効な除外はFederal Registerに掲載され、USTRが管理しています。特定の製品に現在適用可能な除外があるかを確認するには、Section 301除外に関する最新のFederal Register通知を確認し、USTRウェブサイトのSection 301ページで更新済みの除外リストを確認するか、除外動向を監視している通関業者に相談してください。
Section 301の影響を抑える方法
Section 301関税は、中国原産品の正規輸入において回避することはできません。ただし、総輸入コストや競争力への影響を抑えるために、いくつかの戦略を検討できます。
関税エンジニアリング
関税エンジニアリングとは、製品の設計、素材構成、仕様を変更し、合法的に別のHTSコードへ分類されるようにすることです。理想的には、Section 301リストの対象外、または低い税率のリストに該当するHTSコードを目指します。これは合法的な戦略ですが、慎重に進める必要があります。製品の変更は実質的なものでなければならず、法的に異なる分類につながる必要があります。製品の本質的な特性を変えずに、ラベルを貼り替えたり再包装したりするだけでは関税エンジニアリングにはなりません。それは不正行為です。
合法的な関税エンジニアリングの例としては、HTSの章を変えるために鋼をアルミニウムに置き換える、またはその逆を行うなど、製品の材料構成を変更すること、製品の用途や機能を変えて分類を移すこと、完成品ではなく部品セットとして輸入するなど製品形態を変更することが挙げられます。ただし、部品が別の分類に該当する場合に限られます。
ファーストセール評価
サプライチェーンに、製造者から購入して貴社に販売する商社などの中間業者が関与している場合、「ファーストセール」評価を利用できる可能性があります。この方法では、関税は貴社が中間業者に支払った価格（セカンドセール）ではなく、中間業者が製造者に支払った価格（ファーストセール）に基づいて評価されます。これにより、Section 301関税を含むすべての関税計算の基礎となる課税価格を引き下げることができます。
ファーストセール評価を利用するには、ファーストセールが真正な独立当事者間取引であることを示す所定の書類が必要です。必要書類には、発注書、請求書、支払記録、ファーストセールが米国向け輸出のための取引であったことを示す証拠が含まれます。貴社のサプライチェーンが要件を満たすかどうかは、通関業者に評価してもらう必要があります。
外国貿易地域
運営する中での 外国貿易地域（FTZ） 関税の繰延べ利益を提供できます — 商品がFTZを出て米国の商取引に入るまで関税を支払う必要はありません。FTZは、完成品が輸入された部品よりも低い関税率に分類される場合、「逆関税」の利益も提供できます。ただし、FTZはセクション301の関税を排除するものではありません。中国原産の商品のFTZからの米国商取引への進入には、セクション301の関税が依然として適用されます。セクション301の目的におけるFTZの主な利点は、関税の繰延べ（キャッシュフローの改善）と、米国の商取引に入ることなく再輸出される商品の関税の排除です。
関税還付
中国から商品を輸入し、その後（同じ状態でまたはさらなる加工を経て）輸出する場合、あなたは以下の対象となる可能性があります。 関税還付 — 支払った関税の最大99%の返金、セクション301の関税を含みます。関税還付は「代替」還付にも適用されます。これは、中国から商品を輸入し（セクション301の関税を支払い）、その商品を国内で使用または販売し、他の原産地から調達した商業的に互換性のある商品を輸出する場合です。
還付請求は、輸入日から5年以内に提出する必要があり、厳格な記録管理が求められます。輸出も行う輸入者にとっては大きな節約につながる可能性がありますが、管理上の負担も大きくなります。還付に精通した通関業者であれば、適格性の評価から申請プロセスの管理まで対応できます。
サプライヤーの多様化
Section 301のリスクを直接的に下げる最も分かりやすい方法は、中国以外の国から製品を調達することです。Section 301関税は中国原産の商品にのみ適用されるため、ベトナム、インド、バングラデシュ、メキシコ、その他の国で製造された製品には、これらの追加関税は適用されません。ただし、サプライヤーの多様化にはトレードオフがあります。国によって製造能力、品質基準、リードタイム、基本関税率が異なるためです。
CBPは、中国製品の一般的なトランシップポイントである国からの輸入品を厳しく監視しています。商品が中国で製造され、単に第三国を通過するか、最小限の加工が行われた場合、CBPはそれらを中国原産として分類し、セクション301の関税を課し、回避に対する罰則を評価します。サプライヤーの多様化戦略は、代替国での真の製造を含む必要があります。詳細な分析については、 中国調達の代替案をご覧ください。DTCブランドは特に、 DTCブランド向けの中国関税 ガイドを確認するべきです。
最近の動向
Section 301の貿易措置は引き続き変化しています。2025年および2026年のいくつかの動向は、中国製品の輸入者に関係します。
新たなSection 301調査
2026年3月、USTRは、 76件の新たなSection 301調査 を開始し、複数の国とセクターにわたる貿易慣行を対象としました。これらの調査は既存の中国セクション301関税とは別ですが、セクション301が貿易政策ツールとして拡大することを示唆しており、将来的に他の国からの輸入品に追加関税が課される可能性があります。
USTRによる既存関税のレビュー
USTRは、既存のSection 301措置を定期的に見直す必要があります。中国関税に関する法定の4年レビューでは、特に米国の産業政策上戦略的と見なされる製品について、一部の関税率が見直されました。2024年、USTRは電気自動車（100%に引き上げ）、リチウムイオンバッテリー（25%に引き上げ）、太陽電池（50%に引き上げ）、半導体（50%に引き上げ）、特定の鉄鋼・アルミニウム製品（25%に引き上げ）を含む複数の製品カテゴリーでSection 301税率を引き上げました。その他の製品カテゴリーに対する追加の税率引き上げは、2026年まで段階的に実施されます。
適用拡大の可能性
追加の国に対してSection 301調査が用いられていることは、Section 301関税がもはや中国に限った問題ではなくなる可能性を示しています。Section 301関税を避けるため、中国から他国へ調達先を多様化した輸入者は、これらの調査を注視する必要があります。同じ関税メカニズムが代替調達国にも適用される可能性があります。貿易政策環境は依然として不安定であり、サプライチェーン上の判断では、複数の原産国に影響する関税変更リスクを考慮する必要があります。
よくある質問
Section 301関税率とは？
Section 301関税率は一律ではなく、製品が該当するリストによって異なります。リスト1の製品には25%の追加関税、リスト2の製品にも25%の追加関税、リスト3の製品にも25%の追加関税が課されます。リスト4Aの製品には7.5%の追加関税が課されます。これらの税率は、製品のHTSコードに適用される既存のMFN（最恵国）基本税率に上乗せされます。たとえば、リスト3の製品に5%のMFN税率が適用される場合、実効関税率は30%（基本税率5% + Section 301関税25%）となります。電気自動車、バッテリー、半導体、太陽電池など一部の製品カテゴリーには、50%から100%のさらに高いSection 301税率が適用されます。
自社製品にSection 301関税が適用されるかを確認するには？
usitc.govのハーモナイズド・タリフ・スケジュールで製品の8桁または10桁のHTSコードを調べてください。「一般」関税率の列または脚注で、9903.88範囲の小見出しへの参照を探してください。具体的には：9903.88.01は製品がリスト1（25%）にあることを意味し、9903.88.02はリスト2（25%）、9903.88.03はリスト3（25%）、9903.88.15はリスト4A（7.5%）を意味します。これらの小見出しがHTSコードのノートに表示されない場合、製品は現在セクション301関税の対象ではありません。また、当社の HTSコード検索ツール を使用して、製品の分類と適用されるセクション301関税を確認できます。
Section 301の除外措置は受けられますか？
USTRはこれまで、特定のHTSコードについて製品別の除外措置を認めてきましたが、除外措置の有無は時期によって大きく変動します。2019年から2020年に承認された多くの除外措置は期限切れとなり、更新されませんでした。2026年時点で、USTRは定期的に除外申請の受付期間を設けていますが、承認はますます限定的になっています。除外を申請するには、受付期間中にUSTRの連邦官報プロセスを通じて詳細な申請を提出し、当該製品を中国以外の供給元から調達できないこと、および関税により重大な経済的損害が生じることを示す必要があります。現在有効な除外プロセスの状況は、最新の連邦官報通知で確認してください。
Section 301関税はメキシコからの商品にも適用されますか？
いいえ。Section 301関税は中国原産の商品にのみ適用されます。メキシコ、カナダ、ベトナム、インド、その他の国で製造された製品は、Section 301関税の対象ではありません。ただしCBPは、Section 301関税を回避する目的で中国製品を第三国経由で輸送するトランシップメントを積極的に調査しています。商品が中国原産であり、メキシコを経由しても加工が最小限または行われていない場合、CBPは当該商品を中国原産として扱い、Section 301関税を課したうえで、EAPA（執行および保護法）に基づく回避行為として罰則を検討する可能性があります。
Section 301関税は恒久的なものですか？
Section 301関税は法律上恒久的な措置ではありませんが、自動的な失効期限はありません。1974年通商法は、USTRにSection 301措置の定期的な見直しを求めており、USTRが変更または終了すべきと判断するまで関税は有効です。中国製品に対する当初のSection 301関税は2018年から施行されており、その後何度も拡大され、縮小の兆しは見られません。変更には正式なUSTRの見直し手続きが必要であり、政権主導または公的請願を通じて開始される可能性があります。企業は、中国からの調達判断においてSection 301関税を長期的なコスト要因として織り込むべきです。
このガイドは2026年4月時点のセクション301関税率と貿易政策を反映しています。関税率、リストのカバレッジ、除外、および貿易政策は、行政措置およびUSTRのレビュー手続きによって変更される可能性があります。具体的な関税率は、usitc.govの現在のハーモナイズド・タリフ・スケジュールで確認する必要があります。製品特有の税率の決定については、ライセンスを持つ通関業者に相談してください。