CBP 表格 301：进口商海关保证金指南

CBP 表格 301 是海关保证金表格。它是进口商、担保公司与美国海关与边境保护局之间的法律协议，用于保证支付关税、税费、费用、清算损害赔偿以及部分罚款。没有有效保证金，大多数正式商业进口申报无法放行。

对进口商而言，表格 301 不只是报关行或担保公司在后台提交的一份文件。它决定货物能否流转、CBP 获得多少财务保障、哪些活动被覆盖，以及一旦申报、付款或监管义务未履行，责任由谁承担。

如果您进口的货值超过 $2,500，进口受 FDA 监管的货物，或进口受合作政府机构规则约束的商品，报关行通常会在申报前要求提供保证金。保证金可以是覆盖单票运输的单次交易保证金，也可以是覆盖一年进口申报的连续保证金。

CBP 表格 301 的作用

表格 301 用于建立保证金合同。进口商是主债务人，担保公司为义务提供担保，CBP 是受益方。如果进口商未支付关税、错过截止日期、违反保证金条件，或产生清算损害赔偿索赔，CBP 可以要求担保公司在保证金金额上限内付款。

进口商最常见的保证金类型是 活动代码 1 — 进口商或经纪人 该活动覆盖基本进口申报义务，包括支付关税、提供文件、按要求重新交付货物、遵守特殊申报要求，以及在违反保证金条件时支付违约金。

表格 301 也涵盖其他保证金活动代码，包括保管保证金、国际承运人、外贸区、仓库、退税以及其他海关业务。大多数普通进口商只需要活动代码 1；但运营保税设施或涉及保税运输的公司，可能还需要额外保证金。

单次交易保证金与连续保证金

盈亏平衡点通常比进口商预期的来得快。如果您每年提交多个申报，连续担保的成本通常低于购买重复的单次交易担保。请参阅我们的 海关保证金指南 和 保证金估算器 以进行操作计算。

表格 301 需要哪些信息

CBP 表格 301 官方表格要求填写申报人、担保人、主债务人、保证金类型、生效日期、签署日期、活动代码、保证金金额和签名等信息。对进口商而言，最重要的字段包括：

• 主债务人姓名和地址。 必须与进口商的法定实体和进口商记录匹配。如果担保上的法定名称与 CBP 5106 表格不符，申报可能会延迟。
• 进口商编号。 通常是基于 EIN 的进口商编号。外国进口商可以使用 CBP 分配的编号。
• 担保类型。 必须正确选择单次交易保证金或连续保证金。
• 执行日期和生效日期。 连续保证金的签署日期必须不晚于生效日期；单次交易保证金的签署日期必须不晚于交易日期。
• 担保金额。 即担保责任的美元上限。保证金不足可能导致 CBP 拒绝接受或要求提高金额。
• 活动代码。 活动代码 1 是消费进口申报的标准进口商/报关行保证金活动。
• 担保人信息。 担保人必须获得授权，并正确签署保证金。

您需要多少保证金覆盖额度

对于连续活动代码 1 保证金，进口商通常从 $50,000 的最低金额起步，但 CBP 和担保人会评估您的关税、税费和费用风险。常见经验规则是，保证金金额应约为过去 12 个月已支付关税、税费和费用的 10%，同时受 CBP 最低要求和特殊风险调整影响。

单次交易保证金按每票货物计算。金额通常等于申报价值加关税、税费和费用；但对于 FDA 监管商品、AD/CVD 商品、配额商品或监管风险较高的货物，金额可能大幅增加。即使发票金额看起来不高，只要存在特殊关税或重新交付风险，也可能需要较高保证金。

保证金不足会带来操作层面的麻烦。如果 CBP 或担保人拒绝接受保证金金额，报关行在覆盖额度更正前无法放行货物。如果您的进口量在一年内大幅增长，CBP 也可能要求提高保证金金额。

常见的表格 301 错误

• 法定名称不匹配。 保证金主债务人与记录进口商、IRS 名称或授权书不一致。
• 错误的担保类型。 在连续保证金更便宜、流程更简洁的情况下，进口商仍反复购买单次交易保证金。
• 低估年度关税。 进口商业务规模超过现有保证金覆盖范围，因而面临 CBP 要求追加保证金。
• 缺少特殊关税风险。 AD/CVD、Section 301、Section 232 和 IEEPA 关税可能会实质性改变保证金计算。
• 过期或延迟的生效日期。 货物到港时保证金尚未生效，导致放行延误。

一套良好的报关行—担保人流程，应在出具保证金前审查您上一年度的关税、即将执行的采购订单、供应国、产品类别和 PGA 风险。最便宜的保证金不一定是合适的保证金；合适的保证金应能被 CBP 接受，并且不会影响货物放行。

本指南反映了截至2026年5月的CBP表格程序和公共CBP指导。要求、ACE工作流程和机构实践可能会发生变化。进口商应与CBP核实当前指示，并通过其经纪人或贸易顾问协调申报策略。