USMCA原产地标准代码与原产地认证：如何正确填写

Q: 如果我的USMCA原产地认证被CBP拒绝，会怎样？

如果CBP拒绝您的USMCA原产地认证，优惠关税待遇将被拒绝，货物将按最惠国（MFN）全额税率计征关税。常见拒绝原因包括数据元素缺失或不完整、原产地标准代码错误、通用认证过期，以及认证信息与海关进口申报数据不一致。如果拒绝原因是文件错误，您可能可以更正认证并重新提交，用于后续进口申报调整。如果CBP认定认证存在故意虚假，19 USC 1592项下的处罚将适用——过失情形下为货物国内价值或少缴关税2倍二者中的较低者；欺诈情形下可达全部国内价值。

USMCA原产地标准代码（A、B、C、D）用于向CBP说明您的货物如何符合优惠待遇条件；原产地认证则是承载这些信息的文件。没有正确的原产地标准代码和有效认证，即使货物实际符合USMCA待遇，也会按最惠国税率全额计征关税。正确填写原产地标准不是可选项，而是免税进口与支付本不应承担关税之间的关键区别。

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什么是USMCA原产地认证

USMCA原产地证明是书面声明，证明某产品符合《美墨加协定》下的优惠关税待遇。它在2020年7月1日USMCA生效时取代了NAFTA原产地证明（CBP表格434）。与其前身不同，USMCA原产地证明不需要特定的政府签发表格——它可以出现在任何文件上，包括商业发票、信函或独立证明，只要包含协议要求的九个最低数据元素。

这种灵活性是与NAFTA的重大变化，后者要求使用CBP表格434的规定格式。在USMCA下，重点从形式转向实质：重要的是证明包含所有所需信息，并由授权方完成。然而，这种灵活性也带来了新的错误机会。没有标准化的表格来指导流程，证明人必须确保包含每个必需元素——而CBP将拒绝不完整的证明，无论产品的实际原产地资格如何。

不要求使用特定表格。

USMCA第5.2条规定，原产地认证可以用任何格式出现在任何文件上，只要包含最低数据元素即可。许多企业会制作自己的认证模板，或直接在商业发票中加入认证文字，也可能使用行业协会提供的模板。CBP在USMCA实施说明中发布了认证样本格式，但并不强制使用。关键在于完整性：九项数据元素必须齐全、清晰且准确。

三类主体可以作出认证。

根据 USMCA，认证可以由出口商、生产商或进口商完成。这与 NAFTA 不同，后者仅允许出口商进行认证。进口商认证选项在进口商对产品的原产地资格有直接了解时特别有用——例如，当进口商拥有外国制造业务或进行了自己的原产地确定分析时。原产地判定分析然而，认证方对认证的准确性承担全部法律责任。

九项必备数据要素

USMCA 第 5.2 条和附录 5-A 指定了每份原产地认证必须包含的九个最低数据元素。省略任何单一元素都将使 CBP 有理由拒绝认证并拒绝给予优惠待遇。以下是每个必需元素的逐项说明以及与之相关的最常见错误。

1. 认证人信息

认证必须明确认证人是进口商、出口商还是生产者。这以声明的形式表述："本认证由[进口商/出口商/生产者]提供。" 如果认证人是进口商，则必须提供其姓名、地址、电子邮件和电话号码。如果认证人是出口商或生产者，则必须列出其信息。这里最常见的错误是未能清楚地识别哪个方在认证，或提供不完整的联系信息。

2. 出口商信息

出口商的姓名、地址、电子邮件和电话号码。如果认证人是出口商，则此字段可以参考上述认证人信息。如果认证人是生产者或进口商，则必须单独提供出口商的信息。出口商是位于出口美国-墨西哥-加拿大协定（USMCA）国家的将货物出口到进口国的方。

3. 生产商信息

生产者的姓名、地址、电子邮件和电话号码。如果有多个生产者，认证可以逐个列出，或说明为"多种"并在请求时提供完整列表。如果生产者和出口商是同一实体，则该字段可以说明为"相同"。如果生产者未知，则该字段应说明为"可根据请求提供"。常见错误包括留空此字段或在生产者是不同实体时提供出口商的信息。

4. 进口商信息

进口商的名称、地址、电子邮件和电话号码。如果在认证时尚未确定进口商（例如，当出口商在未确定特定买家之前提供通用认证时），该字段应注明“未知”。该字段必须与海关申报中的记录进口商信息相匹配。认证与申报之间的差异是 CBP 验证请求的常见触发因素。

5. 商品描述及 HTS 归类

对商品的充分描述，以便将其与认证相关联，以及六位数的协调系统（HS）分类。描述必须具体到足以让 CBP 确定认证所涵盖的商品。像“电子产品”或“汽车零件”这样的通用描述是不够的。HS 分类应为六位数的国际 HS 代码，而不是十位数的美国 HTS 代码，尽管提供完整的 HTS 代码被视为最佳实践。错误的 HS 分类是认证被拒绝的最常见单一原因。

6. 原产地标准

认证必须说明商品符合的原产地标准。USMCA 使用字母代码：“A”表示完全在 USMCA 领土内获得或生产；“B”表示完全在 USMCA 领土内使用仅原产材料生产；“C”表示使用满足关税转移、区域价值内容或其他适用产品特定规则的非原产材料生产；“D”表示在 USMCA 领土内生产并符合汽车行业的特定规则。大多数制造商品声称标准为“C”。选择错误的标准——或在不理解基础资格分析的情况下选择标准——是执法行动的常见来源。

7. 总括期限

如果认证涵盖在一段时间内多次运输相同商品，则认证必须使用“从”和“到”日期指定通用期限。最长通用期限为四年。如果认证仅涵盖单次运输，则该字段可以注明运输日期或留空。使用通用认证的公司必须在整个通用期限内监控其产品的原产资格——在通用期限内更换供应商或材料可能会追溯性地使认证失效。

8. 授权签名和日期

认证必须由认证人签名并注明日期。在 USMCA 下，接受电子签名。签名日期确定了认证的发出时间，这与确定通用认证的有效性和记录保存目的相关。签署人必须是认证实体的授权代表——对原产地判定具有知识和权威的人。

9. 认证声明文本

认证必须包括一份与USMCA附件5-A中提供的文本实质上相似的声明："我证明本文件中描述的货物符合原产地要求，并且本文件中包含的信息真实准确。我承担证明此类陈述的责任，并同意在请求时提供或在验证访问期间提供必要的支持此认证的文件。" 此语言必须存在——改写或缩写可能导致拒绝。

总括认证：降低行政负担

对于定期从墨西哥或加拿大进口相同合格产品的公司，总括认证提供了显著的行政效率。与其为每个货物准备新的认证，不如使用一份总括认证覆盖在最长四年内的所有相同货物的运输。这对于每月可能提交数十或数百个相同产品的高频率进口商尤其有价值。

最长有效期：4年。

USMCA允许总括认证覆盖自签发之日起最长四年的期间。认证中必须明确列明总括期间的准确开始日期和结束日期。结束日期之后进口的货物不在覆盖范围内，需要重新出具认证。企业应跟踪总括认证的到期日，并在到期前提前启动续期，避免覆盖中断而导致按最惠国全额关税计征。

产品必须持续符合资格。

一项通用认证仅在货物继续符合适用条件时有效。原产地规则如果制造商更换供应商、转向非原产输入，或以影响原产资格的方式修改生产过程，则现有的通用认证将失效。认证方有义务通知进口商任何影响产品原产地状态的变更。继续在无效的通用认证下声称USMCA优惠的进口商将面临追溯关税评估和处罚。

记录保存要求

USMCA第5.8条要求，原产地证明及所有支持文件必须自进口之日起至少保存五年。这与CBP根据19 CFR 163的一般记录保存要求一致，该要求也规定了进口记录的五年保存期。记录必须以能够在CBP请求后的30天内或请求中指定的任何更短时间内提供的方式进行保存。

必须保留的记录不仅限于认证本身。支持文件包括材料清单、制造成本记录、供应商声明、区域价值内容计算、关税转移资格的证据，以及与原产地确定相关的任何通信。CBP有权在出口国的生产商或出口商场所进行验证访问，访问时这些记录的可用性对于维持USMCA优惠声明至关重要。

未能在CBP要求时提供记录将导致优先关税率被拒绝，并可能导致额外的处罚。根据19 USC 1509，故意未能维护或提供所需记录可能导致每次违规罚款100,000美元或商品评估价值的75%，以较低者为准。对于高价值进口，这些罚款可能相当可观。公司应实施系统的记录管理程序，确保原产地文件在五年的保留期内完整、有序且可访问。

常见的CBP拒绝原因

CBP在入境过程中以及后续入境审计和验证中审核USMCA原产地证明。包含错误或遗漏的证明将被拒绝，导致优先关税率被拒绝，并在某些情况下可能会受到处罚。以下错误占据了大多数证明拒绝的原因。

数据要素缺失或不完整。

最常见的拒绝原因是数据要素缺失。由于USMCA不要求使用固定格式，认证人有时会在不知情的情况下遗漏必填信息。当认证人为出口商或进口商时，生产商栏位经常被留空。原产地标准代码有时被省略，或被写成叙述性说明，而不是使用规定的字母代码（A、B、C或D）。认证声明文本有时被缩写，或改写成偏离规定表述的内容。每一项数据要素都必须完整列明。

原产地标准代码错误。

选择错误的原产地标准属于实质性错误，可能表明认证人并不清楚产品如何取得资格。标准“A”（完全获得）有时被错误用于含有非原产投入的制造品——除非该产品是在USMCA地区内完全生产的自然资源、农产品或废料，否则这种用法并不正确。标准“B”要求生产中使用的所有材料均为原产材料，这在全球供应链下的制造商品中并不常见。大多数制造商品适用标准“C”，即允许使用符合特定产品规则的非原产材料。

HS归类不正确或不匹配。

认证中的HS归类必须与进口商品相对应，并且必须与进口申报所使用的HTS归类一致。如果认证中的六位HS编码与进口申报时使用的十位HTS编码不一致，CBP会标记该差异。认证人使用旧版HS目录，或错误调换HS编码数字时，尤其容易出现这一问题。HS归类也至关重要，因为它决定适用的特定产品原产地规则。

总括认证过期或无效。

过期的总括认证、覆盖已不再符合资格的商品，或在商品实际生产之前签发的认证，均属无效。CBP的自动化系统可以识别引用超出声明有效期的总括认证的进口申报。进口商必须建立跟踪机制，监控总括认证的日期和续期要求。使用过期的总括认证——即使并非故意——也会导致优惠待遇被拒，并可能触发对该认证项下所有进口申报的审计。

虚假认证的处罚

USMCA原产地证明是一份法律文件。认证者对其中每一项声明的准确性承担责任，虚假或不准确的认证在USMCA和美国海关法下都将面临重大处罚。

根据19 USC 1592，关于海关入境中作出虚假或误导性陈述的处罚——包括虚假的USMCA认证——根据过失程度分级。对于过失（未能尽合理注意义务），罚款为商品国内价值或未支付关税的2倍，以较低者为准。对于重大过失（接近鲁莽），罚款为国内价值或未支付关税的4倍，以较低者为准。对于欺诈（故意虚假陈述），罚款为商品的全部国内价值，并可能面临刑事起诉。

USMCA第5.7条还规定，各方可以对提供虚假原产地认证的出口商或生产者施加处罚。根据墨西哥法律，虚假的原产地认证可能导致罚款和刑事处罚。对于自行完成认证的美国进口商，19 USC 1592下的处罚直接适用。对于依赖出口商或生产者的认证的进口商，如果认证后来被发现不准确，合理依赖认证并不能使进口商免于关税责任——进口商仍需支付未支付的关税，尽管如果进口商在依赖认证时尽了合理的注意，处罚可能会减轻。

实际的启示很明确：在没有充分理解适用的 USMCA 原产地规则和有据可查的证据证明您的产品符合这些要求的情况下，绝不要认证原产地。有效的USMCA索赔所带来的关税节省可能相当可观，但虚假索赔的处罚可能更为严重。

常见问题

USMCA原产地认证是否等同于NAFTA原产地证书？

不相同。USMCA原产地认证于2020年7月1日生效，并取代NAFTA原产地证书（CBP表格434）。两者差异明显：NAFTA要求使用指定的CBP表格和规定格式；USMCA不要求使用特定表格，认证可以出现在任何文件中，包括发票，只要包含九项必需数据元素。USMCA还允许进口商自行完成认证，而NAFTA不允许。任何仍使用旧版NAFTA原产地证书的货物，都会被CBP拒绝。

谁可以完成USMCA原产地认证？

根据USMCA，原产地认证可由三类主体完成：出口商、生产者或进口商。这是相较NAFTA的一项重大变化；NAFTA仅允许出口商完成证书。由进口商完成认证时，进口商是基于自身掌握的信息，或对生产者、出口商信息的合理依赖作出认证。认证方需对认证准确性承担法律责任，并可能因虚假或不准确声明面临处罚。

通用USMCA认证的有效期是多久？

通用USMCA原产地认证可覆盖自签发之日起最长四年内的多批相同商品。认证必须载明覆盖期限，且商品在该期限内必须持续符合适用的原产地规则。如果产品原产地资格发生变化——例如供应商或生产流程变更——原认证即不再有效，必须重新签发。通用认证可降低高频进口商的行政负担，但需要持续监控，确保原产地资格不间断。

如果我的USMCA原产地认证被CBP拒绝，会怎样？

如果CBP拒绝您的USMCA原产地认证，优惠关税税率将被拒绝，商品将按最惠国（MFN）全额关税计征。常见拒绝原因包括数据要素缺失或不完整、原产地标准代码错误、总括认证过期，以及认证内容与进口申报数据不一致。如果拒绝基于文件错误，您可能可以更正认证并重新提交，用于后续进口申报调整。如果CBP认定认证属于故意虚假，则适用19 USC 1592项下的处罚。

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