谁支付关税？简短回答：进口商支付
关税由进口商支付。无论您搜索的是“谁支付关税”“关税由谁承担”，还是“出口商是否支付关税”，答案都相同：美国进口商（IOR）在法律上负责缴纳美国海关和边境保护局核定的所有关税、税费和费用。外国出口商不支付任何美国进口关税，消费者也不会直接向海关缴纳关税——尽管关税成本通常会以更高零售价格转嫁给消费者。
本指南同时回答这两类表述，因为Google会将它们视为不同查询，尽管搜索意图相同。无论语法如何变化，法律机制都一样：由记录进口商向CBP付款。
这是国际贸易的基本规则：关税由进口国政府向进口货物的一方征收并收取。当美国对中国制造钢材征收25%关税时，付款的是进口该钢材的美国公司，而不是中国制造商。
什么是美国进口商（IOR）？
美国进口商（IOR）是依法负责确保进口货物符合所有美国法律法规的实体。IOR同时也是向CBP缴纳所有关税、税费和费用的一方。大多数情况下，美国进口商就是向外国供应商采购货物的美国公司。
不过，美国进口商（IOR）并不一定总是买方。它可以是进口时货物的所有人、作为记录进口商的美国持牌报关行，或提单上列明的收货人。关键在于，必须有一方承担美国海关合规的法律和财务责任，包括缴纳关税。
美国进口商（IOR）必须持有CBP分配的进口商编号，或使用其IRS雇主识别号码；同时保持有效的海关保证金，并确保所有进口申报准确提交、所有关税按时足额缴纳。未履行这些义务，可能导致罚款、保证金索赔，并失去进口资格。
为什么出口商不支付关税
关税是进口国贸易政策工具。它由美国政府对进入美国的货物征收，并由美国海关和边境保护局向美国进口商收取。外国出口商与CBP没有直接法律关系，也没有缴纳美国关税的义务。
这一区别很重要，因为它澄清了公共讨论中的一个常见误解。当关税被描述为针对“中国”或“欧洲商品”征收时，这种说法容易让人以为外国国家或出口商在付款。实际上，关税是向将这些货物带入美国的美国进口商收取的费用。外国出口商可能会受到间接影响——如果关税使其产品在美国市场过于昂贵，美国进口商可能减少订单或转向其他国家供应商——但他们并不缴纳关税本身。
关税成本如何在供应链中传导
虽然美国进口商（IOR）向CBP缴纳关税，但关税的经济负担不一定最终由进口商独自承担。关税成本会在供应链中传导，最终由谁承担，取决于市场环境、议价能力和竞争状况。
第一步：进口商向CBP付款
美国进口商（IOR）在进口申报时，或在允许的付款期限内，向CBP缴纳核定关税。这是一项直接且不可回避的成本。应缴金额由适用于货物海关完税价格的关税税率决定。
第二步：进口商调整定价
进口商需要决定如何消化关税成本：可以提高批发价，将成本传导给分销商和零售商；也可以自行吸收成本、接受利润下降；还可以与海外供应商重新议价、降低采购价，或转向关税更低国家的供应商。
第三步：对零售商和消费者的影响
如果进口商上调价格，零售商就要决定是继续向消费者转嫁，还是自行吸收涨价。在大多数竞争性市场中，关税成本最终通常会通过更高的零售价格传导给终端消费者。多项经济研究已确认，自2018年以来美国加征的关税显著推高了受影响消费品的价格。
关键点： 关税的法定支付责任由记录进口商（IOR）承担。但其经济负担通常会在供应链中分摊，消费者往往承担其中最大的一部分。
关于“关税由中国支付”的误解
贸易政策中最常见、也最顽固的误解之一，是认为关税由出口国支付。事实并非如此。当美国对中国商品征收关税时，向 CBP 缴纳关税的是记录进口商（IOR），相关收入归美国财政部所有。中国并不支付任何美国关税。
在实际商业中，中国出口商可能会受到间接影响。关税升高会使其产品对美国进口商而言成本更高，从而可能压低需求。一些中国制造商会通过降价来维持竞争力，等于与美国进口商共同分担了部分经济负担；也有一些制造商会失去美国客户，因为进口商将采购转向越南、印度、墨西哥等不适用相同关税税率的国家。
但关税支付本身——向CBP支付的支票——始终来自美国进口商。这不是一个党派或政治声明；这是每个征收关税的国家如何运作的结构特征。有关关税在当前贸易环境中如何堆积的更深入分析，请参见我们的 2026年关税叠加分析.
报复性关税：出口商何时会受到影响
虽然美国关税由美国进口商支付，但美国出口商可能会受到其他国家报复性关税的影响。当美国对中国商品加征关税时，中国通常会对进入中国市场的美国商品加征关税作为回应。在这种情况下，支付中国关税的是中国进口商；但实际效果是，美国制造的产品在中国市场价格上升，从而削弱对美国出口商品的需求。
这种影响对美国农业出口商尤其明显。中国对大豆、猪肉及其他农产品加征的报复性关税，使美国对华出口减少了数十亿美元。美国出口商并没有缴纳中国关税——缴纳方是中国进口商——但需求下降对美国农民和生产商造成了同样的经济冲击。
报复性关税是贸易政策中的重要考量，因为其影响的往往是美国经济中不同于原始关税的另一部分。美国进口关税直接影响美国进口商和消费者；其他国家的报复性关税则直接影响美国出口商和生产商。两者叠加后，对整体经济的影响可能非常显著。
关税如何影响定价决策
对进口商而言，关税会直接推高商品的到岸总成本。理解关税如何影响定价，是维持利润率和保持市场竞争力的关键。
到岸总成本计算
您的到岸总成本包括商品采购价格（FOB、CIF 或其他国际贸易术语下的价格）、海运或空运费用、进口关税、货物处理费（MPF）、港口维护费（HMF）、报关行费用，以及从港口或机场运至仓库的内陆运输费用。关税可能占总成本的相当大比例。对于受 Section 301 关税影响的中国商品，仅关税一项就可能使商品海关价值增加 7.5% 到 100%。
利润影响
如果产品原本有 30% 的毛利率，而新增关税使商品成本上升 25%，那么除非同步调价，否则利润率可能降至约 4%。大多数进口商都无法在不调整定价策略、更换供应商或优化关税归类的情况下，长期吸收如此大幅的关税上涨。
竞争格局
您能向客户转嫁多少关税成本，取决于自身的竞争地位。如果您销售的商品有大量来自无关税国家的竞争替代品，提价空间可能非常有限；如果您销售的是差异化产品，且替代品较少，则更有可能转嫁大部分甚至全部关税成本。在高关税环境下，清楚判断自身竞争格局，是做出合理定价决策的前提。
各国关税支付方对比
由进口商支付关税，是各主要经济体关税制度的基本运行逻辑。边境环节的机制并不会改变，差异主要在于税率、征收机构和退税或返还程序。下表概括了美国五大贸易伙伴及贸易集团中，关税由谁支付以及如何征收。
| 国家 / 贸易集团 | 谁来支付关税 | 征收机构 | 返还程序 |
|---|---|---|---|
| 美国 | 美国进口商（IOR） | 美国海关与边境保护局 | 关税退税（99%） |
| 欧盟 | 欧盟进口商（IOR） | 成员国海关机构（如德国海关） | 进口加工减免 |
| 加拿大 | 加拿大进口商（IOR） | 加拿大边境服务局（CBSA） | 关税退税（98%） |
| 墨西哥 | 墨西哥进口商（IOR） | 税务管理局（SAT） | IMMEX / 税款返还 |
| 中国 | 中国进口商（IOR） | 海关总署 | 加工贸易退税 |
结论是一致的：在每个司法辖区，都是进口商品的一方缴纳关税。任何国家都不会要求外国出口商在法律上负责缴纳目的市场征收的关税。无论是在 WTO 最惠国规则、双边和区域自由贸易协定下，还是在美国 Section 301、欧盟反倾销调查等单边关税措施下，原则都是如此。
真实案例：实践中到底由谁承担
从法律责任看，答案很明确；但从经济成本分配看，结果会因行业、供应商议价能力和竞争格局而显著不同。以下三个案例展示了同一套法律机制如何产生截然不同的商业结果。
案例1：中型服装进口商，Section 301 清单 4A
一家美国服装品牌每年从中国进口价值 400 万美元的服装，2026 年适用的关税叠加为 12% MFN + 7.5% Section 301 清单 4A + 10% Section 122 附加税 = 29.5% 的综合有效税率。谁支付了关税？ 该美国品牌作为记录进口商（IOR），在 2025 年向 CBP 缴纳了全部 118 万美元关税。谁承担了经济负担？ 该品牌在 2024 年中与中国供应商重新谈判 FOB 价格，获得了 6% 的降价。其余成本则通过对批发客户平均提价 8-12% 转嫁。预计最终传导给美国消费者的关税成本约占总关税成本的 75%。
案例2：工业机械进口商，Section 232 钢铁
一家美国机床分销商每年从德国进口价值1200万美元的重型机械，其中钢材部分适用232条款25%的关税。 谁支付了关税？ 美国分销商在入境时支付了关税。 谁承担了经济负担？ 由于232条款涵盖大多数主要钢铁出口管辖区，分销商没有轻易切换供应商的杠杆。大约60%的关税被分销商的利润吸收（德国供应商提供了4-5%的价格减免），40%转嫁给工业客户。232条款关税 不符合关税退税条件，因此，对于未转嫁的任何部分，成本是永久性的。
案例3：DDP 直销电商，墨西哥原产
一家直销品牌向美国消费者销售小型电子产品，商品在墨西哥制造，并按 DDP 国际贸易术语发货。谁支付了关税？ 一家美国持牌报关行代表墨西哥制造商担任 IOR，并向 CBP 缴纳全部关税。谁承担了经济负担？ 实际由墨西哥制造商承担该成本，因为在 DDP 条件下，卖方负责所有进口关税。美国消费者按页面显示价格付款，交付时无需另行支付关税。这是美国消费者在实践中最常见的“交付环节不再付关税”情形——并不是因为关税被免除，而是因为外国卖方已经将其计入零售价格。
反倾销税和反补贴税由谁支付？
反倾销税（AD）和反补贴税（CVD）不同于普通关税，但适用同一原则：由美国进口商（IOR）支付。AD/CVD 命令由美国商务部在认定外国生产商存在倾销（以低于公平价值销售）或接受外国政府补贴时实施。相关税率是在 MFN、Section 301、Section 232 和 Section 122 税率基础上另行叠加。
在实践中，AD/CVD 与普通关税主要有三点不同：
- 现金存款是估计的，而不是最终的。 进口商在进口申报时按当时有效税率缴纳现金保证金。最终评估税率由商务部通过年度行政复审确定，可能高于或低于已缴保证金。多缴部分会退还；少缴部分会被追缴，有时甚至发生在数年之后。
- AD/CVD不符合关税退税。 与 Section 301 或 Section 122 附加税不同，即使进口商品随后再出口，AD/CVD 也不能通过关税退税收回。
- 担保风险更高。 CBP 可以要求 AD/CVD 进口商提供更高金额的持续海关保证金（customs bond），因为最终评估税率可能高于现金保证金税率，而海关保证金需要覆盖潜在差额。
尽管存在这些复杂性，法律支付者仍然是美国记录进口商。AD或CVD命令中提到的外国生产商并不直接向CBP支付任何部分的关税。有关AD/CVD如何与其他关税层相互作用的更深入分析，请参见我们的指南， 反倾销税与反补贴税.
关税、增值税和销售税分别由谁支付？
在进口合规中，最常见的混淆之一，是把关税与增值税、商品及服务税或美国销售税混为一谈。它们属于不同收费项目，法定支付方和征收时间也不同。
| 收费 | 何时评估 | 法定支付方 | 经济承担方 |
|---|---|---|---|
| 美国进口关税 | 进口申报时 | 美国进口商（IOR） | 承担方不一：进口商、零售商或消费者 |
| 欧盟/英国进口增值税 | 进口申报时（注册企业可抵扣或退回） | 欧盟进口商；通过增值税申报抵扣或退回 | 最终消费者（B2C）；B2B仅为现金流影响 |
| 美国州级销售税 | 销售时 | 由美国零售商向消费者收取 | 最终消费者 |
| 美国进口商品消费税 | 进口申报时 | 美国进口商（IOR） | 最终消费者（通常由其承担） |
关键区别：关税和消费税由进口商在进口申报时一次性缴纳，且通常不可抵扣或退回（除非适用关税退税）。在多数司法辖区，进口增值税也由进口商在进口申报时缴纳，但B2B交易可在下一期增值税申报中抵扣或退回，因此更多是现金流时间成本，而非永久成本。美国没有全国性增值税；这也是许多从美国进口商转型做出口的企业对此不熟悉的原因：他们会发现，境外进口环节征收的增值税往往可以抵扣或退回。
降低关税影响的策略
虽然美国进口商（IOR）必须缴纳CBP核定的关税，但仍有合法策略可以降低应缴税额或抵消其影响。
HTS归类优化
确保您的产品被归类在最准确和有利的HTS代码下是减少关税成本的最有效方法。许多进口商因其商品被归类在高关税代码下而多付关税。海关经纪人可以审查您的分类，并识别出在不改变您的产品或供应链的情况下降低关税率的机会。有关经纪人如何提供帮助的更多信息，请参阅我们的指南 报关行费用.
外贸区（FTZ）
外贸区（FTZ）是美国境内的指定区域，货物可以在区内进口、存储、制造并再出口，暂不缴纳关税。如果您进口零部件，将其组装成成品后，一部分在美国境内销售，另一部分出口，FTZ可以显著降低您的总体关税负担。只有进入美国商业流通的货物才需缴纳关税；您还可以在进口零部件税率与成品税率之间择低适用。
关税退税
如果您进口货物并缴纳关税，随后又将这些货物（或使用其制造的货物）出口，可能符合关税退税条件，最高可退还已缴关税的99%。关税退税是利用率不足的项目，可为同时开展出口业务的进口商带来显著现金流收益。
供应商多元化
将采购从高关税国家转移到关税较低或为零的国家是对关税增加的常见反应。许多进口商已将生产从中国转移到越南、印度、墨西哥和其他国家，以应对301条款关税。然而，这一策略需要仔细分析总到岸成本，而不仅仅是关税率，因为其他成本因素（劳动力、物流、质量、交货时间）可能抵消关税节省。有关中国来源商品当前关税形势的更多信息，请参阅我们的 中国采购指南.
贸易优惠计划
若干贸易协定和优惠计划为符合特定原产地要求的货物提供降低关税或零关税待遇。例如，美国-墨西哥-加拿大协议（USMCA）取消了三国之间符合条件货物的关税。其他计划则为来自发展中国家或特定贸易伙伴的货物提供优惠待遇。美国持牌报关行可以识别您的产品可能适用的计划，并协助您取得较低税率。