反倾销（AD）和反补贴（CVD）税是针对进口商品征收的额外关税，用于抵消不公平的外国定价或政府补贴。它们会叠加在所有其他关税之上，包括 MFN 税率、Section 301、Section 232 和 Section 122。部分中国来源产品的综合税率超过 300%。截至 2026 年初，仍有效的反倾销/反补贴令已超过 600 个。如果您的产品受到某项您并不知情的令约束，后续追溯补税可能直接吞掉全部利润。以下将说明反倾销/反补贴税的运作方式、如何确认产品是否受影响，以及受影响后应如何处理。
核心要点
反倾销/反补贴税独立于其他关税，并在其基础上额外征收。同一产品可能同时适用 MFN 税率、Section 301、Section 232、AD 税和 CVD。
截至 2026 年初，美国仍有效的反倾销/反补贴令超过 600 个，其中仅钢铁和铝产品相关令就超过 150 个。
反倾销/反补贴税率会因产品、国家以及具体外国生产商而异，可能低于 1%，也可能超过 265%。部分中国钢铁产品的 AD 与 CVD 合计税率超过 300%。
美国采用追溯评估制度。进口申报时缴纳的现金保证金税率只是预估值；最终税率通常会在数月甚至数年后通过行政复审确定。您最终应补缴的金额可能远高于已缴保证金。
反倾销/反补贴税不符合退税资格。不同于 Section 301 或 Section 122，已缴纳的反倾销/反补贴税无法通过退税计划追回。
未能在进口申报时识别并申报适用的反倾销/反补贴令，属于违规行为，可能导致罚款、移送刑事调查以及货物被扣押。
中国是最常受到反倾销/反补贴令影响的国家，其次是印度、韩国、越南和土耳其。
什么是反倾销税？
当美国商务部认定外国生产商以“低于公平价值”的价格在美国市场销售商品时，就会征收反倾销税。也就是说，出口到美国的价格低于该生产商本国市场价格，或低于生产成本。
简单来说，反倾销税针对的是外国公司以过低价格在美国销售产品、削弱美国生产商竞争力的行为。
关键定义：倾销幅度，是商品正常价值（通常为本国市场价格或生产成本）与出口至美国价格之间的百分比差额。该幅度会成为反倾销税率。
对于中国等非市场经济体，美国商务部会使用替代国数据计算正常价值。这种方法往往会得出较高的倾销幅度，因此中国产品的反倾销税率通常明显高于市场经济国家同类产品。
什么是反补贴税？
当美国商务部认定外国政府向本国生产商提供补贴时，就会征收反补贴税。补贴形式可能包括直接现金补助、税收减免、低于市场利率的贷款、国有企业提供的折扣原材料，或优惠能源价格。
简单来说，反补贴税针对的是外国政府通过补贴让本国生产商获得不公平成本优势的行为。
关键定义：净补贴率，是外国生产商从政府补贴中获得的利益，以出口价格的百分比表示。该税率即构成反补贴税（CVD）。
同一产品可能同时受到反倾销令和反补贴令约束，且相关税率会累加。例如，某项中国钢铁产品可能同时适用 25% 的 Section 232 关税、265% 的反倾销税率以及 15% 的反补贴税率，综合关税超过 300%。
反倾销/反补贴税如何与其他关税叠加？
这正是进口商如果没有核查产品是否落入有效令范围，可能面临重大财务风险的原因。
| 关税层级 | 示例税率 | 是否符合退税资格？ |
|---|---|---|
| 最惠国基础税率 | 5% | 是 |
| Section 301（中国） | 25% | 是 |
| Section 232（钢铁） | 25% | 否 |
| Section 122 附加税 | 10% | 是 |
| 反倾销税 | 80% | 否 |
| 反补贴税 | 15% | 否 |
假设合计
160%
反倾销/反补贴税在所有其他适用税率之上征收，不受任何上限、豁免或优惠计划限制。USMCA 不会豁免受反倾销/反补贴令约束的商品；自由贸易区状态也不会豁免受令约束的商品。除非不从受影响国家进口受影响产品，否则没有机制可以规避反倾销/反补贴税。
追溯评估制度如何运作？
美国的反倾销/反补贴制度采用追溯机制，也就是说，进口申报时并不会最终确定关税税率。整个流程分为两个阶段。
进口申报时：进口商按照最近一次已完成行政复审确定的现金保证金税率（如尚未完成复审，则按原始调查税率）缴纳预估反倾销/反补贴税。CBP会在进口申报时收取这笔保证金，与其他关税的征收方式相同。
行政复审后：商务部会对有效税令开展年度行政复审，并在复审中分析复审期间的实际交易数据，以计算更新后的税率。复审通常需要12到18个月完成。复审结束后，商务部发布最终税率。若最终税率高于现金保证金税率，CBP会向进口商开具差额及利息账单；若最终税率较低，进口商将获得退款。
简而言之：进口时您先支付一笔预估金额，真正的账单（或退款）通常会在一到三年后才出现。最终税率可能与您已缴纳的现金保证金相差很大。
这给财务规划带来了特殊挑战。进口涉及反倾销/反补贴税商品的企业，应预留应急资金，以应对清算时税率上升的风险；通常建议在预估现金保证金之外再预留10%到20%。
重要提示：零现金保证金税率并不代表您的产品免于反倾销/反补贴义务。零税率仅表示上一次计算出的税率为零。您仍须在进口申报时申报相关反倾销/反补贴案件信息；后续复审可能确定更高税率，并产生补缴账单。
如何核查您的产品是否受反倾销/反补贴税令影响？
这是每位进口商在向任何外国供应商下单前都必须确认的问题。
步骤1：在trade.gov搜索商务部反倾销/反补贴案件数据库。您可以按产品描述、HTS代码或原产国查询。该数据库列明所有有效税令、受影响产品、受税令影响的国家和特定生产商，以及当前现金保证金税率。
步骤2：在ACE中查询CBP的反倾销/反补贴模块。该模块包含所有有效税令的案件编号、现金保证金税率和范围描述。
步骤3：仔细核对税令范围。反倾销/反补贴税令由详细的范围文字界定，并不只看HTS代码。两个归入同一HTS税目下的产品，可能因物理特性、最终用途或制造方式不同而适用不同的反倾销/反补贴待遇。商务部会定期开展范围调查，以确定特定产品是否落入现有税令范围。
步骤4：核实具体生产商。许多反倾销/反补贴税令会对不同外国生产商适用不同税率。配合调查的生产商可能适用5%的税率，而未配合的生产商可能面临80%或更高的“其他所有”税率。如果您的供应商未被单独列明，通常适用“其他所有”税率。
步骤5：对于任何反倾销/反补贴风险不明确的产品，请咨询美国持牌报关行或贸易顾问。与追溯补征关税的成本相比，获取专业意见的费用微不足道。
进口商最常见的反倾销/反补贴错误有哪些？
1. 不知道存在相关税令
这是代价最高的错误。目前有超过600项税令仍在生效，涵盖钢铁、铝、钉子、铅笔、塑料袋、虾、轮胎、卫生纸、木制家具、太阳能电池板、蜂蜜、意大利面，以及来自数十个国家的数百种其他产品。许多进口商误以为反倾销/反补贴只适用于工业金属，事实并非如此。从意大利进口意大利面、从越南进口虾、从阿根廷进口蜂蜜的企业，都可能受到反倾销/反补贴税令影响。
2. 依赖报关行系统自动标记税令
报关行通常应识别并标记反倾销/反补贴产品，但其系统未必能及时反映每一项范围裁定和税率变化。CBP自己的指引也指出：“报告其产品是否受到反倾销和/或反补贴税影响的责任在于进口商。”只依赖报关行的自动标记，而不进行独立核查，是一个合规缺口。
3. 未申报零现金保证金税率案件
一些进口商误以为零现金保证金税率代表产品不受反倾销/反补贴影响，因此在进口申报时不申报该案件。这是错误的。零税率案件仍然是有效案件。未申报属于违规行为，后续行政复审可能确定高于零的税率，从而产生追溯补缴账单。
4. 未为追溯评税预留资金
现金保证金只是预估金额。行政复审后，最终税率可能大幅上升。如果进口商只按保证金金额安排资金、没有预留应急资金，可能会因意外补缴账单而面临严重现金流压力。
5. 试图通过转运或错误归类规避
通过第三国转运货物以规避反倾销/反补贴税令，或将货物错误归入其他HTS代码以声称不在范围内，均属于规避行为，可能导致严厉处罚、移送刑事调查以及货物扣押。CBP和商务部会积极调查规避行为，其后果远比单纯缴纳关税严重得多。
什么是范围调查，为什么重要？
范围调查是商务部就特定产品是否落入现有反倾销/反补贴税令范围作出的裁定。当某一产品是否受税令覆盖存在不确定性时，进口商、外国生产商或国内产业均可申请范围调查。
简单来说：如果您不确定产品是否受反倾销/反补贴税令影响，范围调查可以取得商务部具有约束力的裁定。
当您的产品与税令描述的产品相似但并不完全相同、产品经过改造或重新设计后可能不再落入范围，或者您开始从此前未受税令影响的新国家采购时，范围调查尤为重要。
在IEEPA退款流程中，反倾销/反补贴进口申报会如何处理？
涉及反倾销或反补贴税的进口申报在IEEPA退款流程中会更加复杂。在CAPE第一阶段，处于暂停清算或延长清算状态的反倾销/反补贴进口申报将被移除IEEPA代码；但在商务部解除暂停并按正常程序发布清算指示之前，CBP不会对这些申报进行清算或退款。
简而言之：如果您的条目同时受IEEPA关税和反倾销/反补贴令的影响，处理这些条目的IEEPA退款将比非反倾销/反补贴条目更长。请参阅我们的 IEEPA退款指南 以获取有关CAPE系统和第一阶段资格的详细信息。
常见问题
什么是反倾销税和反补贴税？
反倾销税是针对外国生产商以低于公平价值的价格（低于其国内市场价格或生产成本）在美国销售货物而征收的额外关税。反补贴税则用于抵消外国政府向本国生产商提供补贴所带来的影响。两者均由美国商务部管理，并由 CBP 执行。
反倾销/反补贴税率最高会有多高？
没有法定上限。反倾销税率通常从 7% 到 265% 以上不等；反补贴税率通常在 2% 到 50% 之间。部分中国来源产品的反倾销税与反补贴税合计超过 300%。这些税率会叠加在所有其他适用关税之上。
目前有多少个有效的反倾销/反补贴令？
截至 2026 年初，仍有效的反倾销/反补贴令已超过 600 个。随着新的调查不断启动，数量仍在增加。其中，钢铁和铝产品相关令超过 150 个。中国是最常被列为对象的国家，其次是印度、韩国、越南和土耳其。
反倾销/反补贴税是否会叠加在Section 301和Section 232关税之上？
是的。反倾销/反补贴税会在最惠国税率、Section 301、Section 232和Section 122关税之上征收，不存在抵扣或净额计算，各层税费累加适用。
反倾销/反补贴税可以申请退税吗？
不可以。根据 19 U.S.C. § 1558 和 19 CFR § 191.3(b)(3)，反倾销/反补贴税被明确排除在退税计划之外。即使货物之后再出口，也无法通过退税追回已缴纳的反倾销/反补贴税。
什么是现金保证金税率？
现金保证金税率是进口商在进口申报时必须缴纳的预估反倾销/反补贴税率。该税率通常基于最近一次完成的行政复审结果，或原始调查确定的税率。最终税率会在之后通过追溯性的行政复审程序确定。
最终税率会高于现金保证金税率吗？
会。行政复审可能上调或下调税率。如果最终税率更高，进口商需要补缴差额并支付利息；如果最终税率更低，进口商将获得退款。复审通常需要 12 到 18 个月。
如何确认我的产品是否受反倾销/反补贴令影响？
可在 trade.gov 上通过产品描述、HTS 编码或原产国检索美国商务部的反倾销/反补贴数据库，也可以查看 CBP 在 ACE 中的反倾销/反补贴模块。对于边界不清的情形，应咨询美国持牌报关行或贸易顾问，或向美国商务部申请正式的范围裁定。
USMCA 可以豁免反倾销/反补贴税吗？
不可以。反倾销/反补贴令不因贸易协定资格、FTZ 状态或其他优惠计划而豁免。除非从未被相关令涵盖的国家或生产商采购产品，否则没有机制可以规避反倾销/反补贴税。
如果我未在进口申报中申报反倾销/反补贴税令，会发生什么？
未识别并申报有效税令属于违规行为，可能导致数倍金额的罚款、移送刑事调查、货物扣押和没收，以及担保人提高海关保证金要求。
反倾销/反补贴税率多久会变动一次？
税率每年会通过商务部行政复审进行审查，也可能因日落复审（每五年一次，用于判断税令是否应继续有效）、新发货人复审和范围调查而发生变化。
哪些产品最常受到反倾销/反补贴税令影响？
常见类别包括钢铁和铝产品（钉子、管道、线材、薄板、板材）、太阳能电池板和电池、虾、木制家具、轮胎、塑料袋、卫生纸、意大利面、蜂蜜、化学品以及许多工业零部件。清单范围很广，涵盖来自数十个国家的产品。
本指南反映了截至2026年4月3日的美国反倾销/反补贴法律和CBP执行实践。有效令、押金税率和范围裁定可能会通过行政审查、新调查和商务部裁决而变化。进口商应核实其特定产品的反倾销/反补贴状态，并咨询持牌的报关行或贸易顾问。有关相关主题，请参阅我们的指南， 关税叠加, HTS归类错误, 海关审计和 IEEPA退款.
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