CAPE 第三阶段，由 CBP 定于 2026 年 10 月 6 日开放，仅限于在美国国际贸易法院 (CIT) 提起诉讼的进口商。 CBP 已告知法院，截至 2026 年 7 月 30 日已向 CBP 提供有效进口商记录编号的原告，可自 10 月 6 日起提交申请；较晚加入的原告将收到单独指引。第一阶段和第二阶段仍向所有进口商开放。
适用对象：中型市场及大型企业中负责财务、税务和贸易合规的时尚、美妆、食品及消费品进口商，包括作为其美国货物进口商的欧洲品牌；这些企业已缴纳 IEEPA 关税，并需要判断哪些申报现在可以提交。
退款遵循 2026 年 2 月 20 日最高法院的裁决 Learning Resources, Inc. 诉 Trump IEEPA并不授权总统征收关税。CBP在 ACE 门户 2026年4月20日启动了CAPE（合并管理和处理入境申报），以批量方式退还IEEPA关税及利息，而不是逐个入境申报。
CAPE 如何运作
| 步骤 | 流程环节 | 关注要点 |
|---|---|---|
| 1. 进口申报清单 | 进口商或代理方列出每票包含 IEEPA 第 99 章条款的进口申报，例如来自 ACE ES-003 报告的申报。 | CAPE 会拒绝不含 IEEPA 条款的申报，或已被纳入已接受声明的申报。 |
| 2. CAPE 声明 | 在 ACE 门户的 CAPE 标签页上传 11 位进口申报编号 CSV；每份声明最多可包含 9,999 个编号，且不通过 ABI 提交。ACE 验证后会返回索赔编号。 | 只有美国进口商（IOR），或其申报代码与相关进口申报匹配的代理方，才可提交。已提交的声明不能修改或取消。 |
| 3. 清算 | ACE 移除 IEEPA 条款及关税，CBP 对进口申报进行清算或重新清算。 | CBP 会按每票进口申报净额结算多缴与少缴情形，并抵扣未缴的 CBP 债务，因此相关申报最终可能形成账单。 |
| 4. 退款 | 退款（含利息）按美国进口商（IOR）或 4811 表格通知方以及清算日期分组，并通过 ACH 支付。 | 在 ACH 退款信息完成备案前，CBP 会暂缓发放任何退款。 |
CAPE 阶段和日期
| 阶段 | 开放日期 | 涵盖的进口申报 | 谁可以提交 |
|---|---|---|---|
| 第一阶段 | 2026 年 4 月 20 日 | 尚未清算的进口申报，以及此前 80 天内已清算的进口申报 | 美国进口商（IOR）或提交该进口申报的代理方。CBP 表示不需要法院案件。 |
| 第二阶段 | 2026 年 6 月 29 日 | 在同一80天期限内未提交类型09对账申报的、已标记为对账的进口申报（类型01、02、06） | 与第一阶段相同 |
| 第三阶段 | 2026年10月6日，依据 CBP 向 CIT 提交的声明 | 对于80天前已清算的进口申报，CIT 命令 CBP 重新清算 | 仅限 CIT 原告；优先适用于记录进口商编号于2026年7月30日前送达 CBP 的原告 |
| 尚未纳入 CAPE | 尚未公布日期 | 已提交对账申报的进口申报、正在办理退税申请或处于未结抗议程序中的进口申报、等待商务部指示的 AD/CVD 进口申报、尚未纳入 ACE 的进口申报，以及未提起诉讼的进口商已最终清算的进口申报 | CBP 表示正在评估此类申报。 |
自2026年7月7日起，CAPE 不再受理保税仓库申报（类型21和22）；进口商应提交保税仓库提货申报（类型31、32、34和38），CBP 将在仓库申报清算时退款。截至2026年10月2日，CBP 的 IEEPA 退款页面尚未说明第三阶段，我们也未找到有关第三阶段提交说明的 CSMS 消息。
第三阶段的适用资格及其背后的诉讼
- 起诉的进口商： 理查德·K·伊顿法官于2026年7月17日签发的命令，自该日起在 CIT 的 IEEPA 退款案件中生效，要求 CBP 对所有清算已超过80天的原告进口申报重新清算且不征收 IEEPA 关税，前提是律师已向 CBP 提交记录进口商编号，并且 CBP 接受原告的 CAPE 声明。美国政府于2026年8月10日告知联邦巡回法院，其未对这些命令提出上诉，并打算遵照执行。
- 未起诉的进口商： 第三阶段目前不适用于这些进口商。CIT 于2026年4月17日发布的普遍适用退款禁令中，要求立即执行的部分已在上诉期间暂停执行（联邦巡回法院案号 26-1895）；政府表示，目前这些禁令仅影响这些进口商已最终清算的进口申报。被上诉方答辩状的截止日期为2026年10月5日，截至2026年10月2日尚未裁决。
- 集体诉讼： 在 Freestyle World, Inc. v. CBP（CIT 编号 26-01088）一案中，关于认证进口商集体的动议已于2026年8月19日进行辩论；截至2026年10月2日，案卷上尚未作出决定。
CBP 于2026年8月推迟启动第三阶段，以增加验证环节，并阻止对已最终清算的进口申报作出 IEEPA 退款以外的任何税款调整。CBP 下一次向 CIT 提交状态报告的截止日期为2026年10月6日。对于其他进口申报是否必须涉及法院案件，CBP 不提供法律意见，因此未提起诉讼的进口商目前应听取贸易律师的建议。
提交前需要准备的事项
- ACE 门户访问。 提交方需要一个已验证的 ACE 门户账户，进口商则需要一个进口商子账户，用于录入退款银行信息并运行退款报告。
- ACH 退款注册。 在 ACH 退款授权选项卡中录入的退款银行信息，独立于用于向 CBP 付款的 ACH 信息。自2026年2月6日起，除少数例外情况外，CBP 已通过电子方式支付退款；在退款信息完成备案前，任何退款都会暂时保留。
- CBP 表格 4811，如果退款应支付给其他方。 只有在 Form 4811 或 ACE 门户中指定的通知方涵盖该笔退款，且该通知方列在申报摘要中时，CBP 才会向通知方付款；该通知方还需要完成自己的 ACH 退款注册。
- 清晰的申报。 提交前，应通过报关摘要后更正修正归类、价值、原产地或其他非 IEEPA 错误，因为声明一经提交即无法修改。
CIT 于2026年9月17日指出，持有有效授权书的美国持牌报关行，可能能够协助无法访问 ACE 的进口商提供 ACH 信息。
使用 IEEPA 退款申请准备清单 按CAPE阶段对条目进行排序，并在提交之前确认ACE访问、ACH退款注册、Form 4811路由以及后总结更正和抗议时机。
利息、时间安排和跟踪
CBP 根据 19 U.S.C. 1505 计付利息，通常自关税缴存之日起计算至清算或重新清算之日，并与关税退款通过同一笔 ACH 入账。CBP 表示，除非合规问题需要进一步审查，有效退款通常会在 CAPE 声明被接受后60至90天内发放；多数款项会在进口申报清算或重新清算后3至5周内到达银行账户。暂停、延期或待审查的进口申报，将在清算时退款。
CAPE 声明被接受并不等于款项到账：CBP 会在清算时确定每笔退款，并按记录进口商和清算日期批量处理退款。CBP 不会发送状态更新邮件；ACE 报告 ES-022（按进口申报列示本金和利息）、REV-603（退款状态）、REV-613（ACH 拒付）和 REV-615（CAPE 退款明细）可用于查看进度。
欧盟原产进口申报示例
CBP 自身的退款示例涵盖来自欧盟、日本、韩国以及瑞士/列支敦士登的商品；相关框架协议设定了包含一般关税在内的15%综合税率。以 CBP 示例中一般税率为5%、申报价值为$200,000的进口申报为例：
- 按15%综合税率缴纳的关税：$200,000 × 15% = $30,000。
- 保留的一般关税：$200,000 × 5% = $10,000。
- CAPE 移除的 IEEPA 关税：$30,000 减去 $10,000 = $20,000，另加利息。
CBP 会从该退款中扣除任何未缴的 Section 232 或 Section 301 关税。每个进口申报日期适用的额外关税，必须由美国持牌报关行确认。
抗议和报关摘要后更正
报关摘要后更正（PSC）须在进口申报提交后300天内，且不晚于预计清算日前15天提交，以较早者为准；清算后，只能通过抗议或事先披露更正进口申报。CBP 要求非 IEEPA 事项的 PSC 在 CAPE 声明之前提交，并禁止使用 PSC 申请 IEEPA 退款。
CAPE 会拒绝处于未结或暂停抗议状态的进口申报。一旦进口申报被纳入 CAPE 声明，CBP 将不再接受该申报的 PSC；针对非 IEEPA 事项或退款金额的抗议，必须等到该进口申报清算或重新清算且退款发放后才能提出。抗议截止日期为该清算或重新清算后的180天。
最新 CAPE 状态数据
CBP 于2026年9月15日向 CIT 提交的最新宣誓报告，提供了截至2026年9月11日的以下数据：
| 测量 | 数字 |
|---|---|
| 已提交的 CAPE 声明 | 286,044 |
| 已通过文件验证的声明 | 201,293 |
| 这些声明对应的进口申报 | 2,720万 |
| 已在不征收 IEEPA 关税的情况下清算或重新清算的进口申报 | 1,994万 |
| 已受理处理的潜在及已认证退款 | 约1,347亿美元 |
| 已认证并发送至财政部付款的退款（关税加利息） | 约1,220亿美元 |
| 因未提供 ACH 信息而被保留的退款 | 20,184笔退款，约13亿美元 |
有问题，直接给答案。
2026 年 IEEPA 关税退款如何运作？
美国进口商（IOR）或为其提交进口申报的美国持牌报关行，在 ACE 门户中上传 CAPE 声明及进口申报编号 CSV 清单。CBP 在对每票已接受的申报进行清算或重新清算时移除 IEEPA 关税，并通过 ACH 支付任何应退税款及利息。
2026 年 10 月 6 日起，谁符合 CAPE 第 3 阶段资格？
CAPE 第 3 阶段仅向已在国际贸易法院提起诉讼、且受该法院 2026 年 7 月重新清算命令覆盖的进口商开放，适用于已清算超过 80 天的进口申报。CBP 表示，进口商记录编号在 2026 年 7 月 30 日前送达 CBP 的原告，可自 2026 年 10 月 6 日起提交；较晚加入的原告将收到单独指引。
进口商是否必须提起诉讼才能获得 IEEPA 退款？
第 1 阶段和第 2 阶段不要求进口商提起诉讼；这两个阶段涵盖尚未清算的进口申报，以及过去 80 天内已清算的进口申报。CBP 表示，此类申报不需要法院案件。对于较早已清算的申报，只有原告可使用第 3 阶段；截至 2026 年 10 月 2 日，涉及是否禁止向其他进口商发放普遍退款的上诉仍在联邦巡回法院审理中。
IEEPA 退款是否包含利息？
是。CBP 根据 19 U.S.C. 1505 计付利息，通常自关税缴存之日起计至清算或重新清算之日，并与关税退款通过同一笔 ACH 付款支付。
IEEPA 退款需要多长时间？
CBP 表示，有效的 IEEPA 退款通常会在 CAPE 声明被接受后 60 至 90 天内发放；如合规问题需要进一步审查，则可能延后。多数退款会在进口申报清算或重新清算后 3 至 5 周内到账。
进口商在提交 CAPE 声明前必须完成哪些设置？
进口商需要在 ACE 中拥有 ACE 门户账户，并开通进口商子账户及 ACH 退款银行信息；在相关信息备案前，CBP 会暂缓发放退款。如果退款应支付给其他方，该方必须在 CBP Form 4811 或 ACE 门户中被指定，并在进口申报摘要中列明且已注册 ACH 退款。
CAPE 声明提交后还能更正吗？
不能。CBP 表示，已提交的 CAPE 声明不能修改或取消，进口申报也不能移除。因此，非 IEEPA 错误应在提交前通过申报摘要后更正进行修正；遗漏的进口申报可另行提交新的声明。
提交前，需要先梳理您的 IEEPA 进口申报吗？
Greenwich Mercantile 可根据您的 ACE 报告和进口申报导出数据，按 CAPE 阶段梳理每一票 IEEPA 进口申报，检查 ACE、ACH 退款和 Form 4811 设置，并在提交声明前标记需要更正的申报。
CAPE声明由记录进口商或其持牌报关行在ACE中提交。持牌美国报关行在您的授权书下审核并提交每个条目：我们的合作伙伴报关行之一，或您现有的报关行在同一记录下工作。Greenwich利用人工智能处理每个条目的报关工作。请参见 Greenwich 的服务内容.
- 按 CAPE 阶段和清算日期整理的 IEEPA 进口申报清单
- ACE、ACH 退款和 Form 4811 准备情况检查
- 与提交方协调 CAPE 提交，并跟踪退款状态
相关指南
资料来源及限制
- CBP：IEEPA 关税退款 (最后修改于2026年9月30日)：CAPE提交规则，第1阶段和第2阶段，利息，时机，ACH，Form 4811，PSC和抗议答案。
- CBP：CAPE 贸易用户信息通知 (最后更新于2026年7月10日)：尚未接受的条目，退款接收者，ACE报告和PSC禁令。
- CBP CSMS 消息 #69066837 (2026年6月29日，第2阶段部署)， #69127837 (2026年7月2日，仓库条目)和 #69056483 (2026年6月25日，需要PSC的验证)。
- CBP：汇总后更正, CBP Form 4811， 电子退款临时最终规则，91 FR 21和 19 CFR 174.12 (抗议截止日期)。
- Brandon Lord的声明，CBP，在 Freestyle World, Inc. v. CBP，CIT No. 26-01088： 2026年9月15日，ECF 50 (第3阶段日期和资格，状态数据)和 2026年8月25日，ECF 38 (第3阶段验证)； 2026年9月17日的 CIT 命令，ECF 52; 档案.
- CIT命令： 2026年7月17日重新清算命令, 关于IEEPA征收的关税 (如在CIT No. 25-00255中输入，ECF 51)，以及 2026年7月15日命令 在CIT第25-00595号，ECF 46。
- V.O.S. Selections, Inc.诉特朗普，联邦巡回法院第26-1895号： 美国政府 2026年8月10日的庭审简报 和 档案 （答辩简报截止日期为2026年10月5日）。
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未涵盖内容：低值豁免相关索赔、退税重算、反倾销/反补贴税清算，以及特定进口商是否应提起诉讼。本指南提供操作性指导，不构成法律建议；具体退款金额由 CBP 在清算时确定。
最后审核日期：2026年10月2日。