Reglas de origen del USMCA: guía completa para importadores de EE. UU.

La regla de origen más simple se aplica a bienes que son completamente obtenidos o producidos enteramente dentro del territorio de USMCA. Esta categoría cubre recursos naturales extraídos o cosechados del territorio (minerales, productos agrícolas, pescado), bienes producidos a partir de materiales que son exclusivamente originarios, y desechos o chatarra derivados de la producción dentro del territorio. El Criterio A se aplica principalmente a materias primas y bienes agrícolas. Los productos manufacturados con cualquier insumo no originario no pueden calificar bajo este criterio.

La regla de cambio arancelario es la regla de origen más ampliamente aplicable para bienes manufacturados. Requiere que la clasificación HTS del producto cambie a un nivel especificado como resultado de la fabricación o procesamiento en un país de USMCA. El nivel de cambio requerido depende de la regla específica del producto: un cambio de capítulo (CC) significa que el producto terminado debe caer bajo un capítulo HTS de 2 dígitos diferente al de todos los insumos no originarios; un cambio de encabezado (CTH) requiere un encabezado de 4 dígitos diferente; y un cambio de subencabezado (CTSH) requiere un subencabezado de 6 dígitos diferente.

La prueba de cambio arancelario es objetiva y verificable: o la clasificación HTS cambió o no. Esto la hace más predecible que la prueba de transformación sustancial utilizada para determinaciones de origen no preferenciales. Sin embargo, requiere una clasificación HTS precisa tanto del producto terminado como de todos los insumos no originarios utilizados en su producción. Un error en cualquiera de las clasificaciones puede producir una determinación de origen incorrecta. Para las empresas que importan de México, la clasificación arancelaria precisa de los insumos es tan importante como la clasificación del producto terminado.

Algunas reglas específicas del producto requieren que un porcentaje mínimo del valor del producto origine dentro del territorio de USMCA. Esto se mide a través de un cálculo de contenido de valor regional (RVC) utilizando uno de dos métodos. El método de valor de transacción calcula RVC como: (TV − VNM) / TV x 100, donde TV es el valor de transacción del bien y VNM es el valor de materiales no originarios. El método de costo neto calcula RVC como: (NC − VNM) / NC x 100, donde NC es el costo neto del bien (costo total menos costos de promoción de ventas, marketing, servicio postventa, regalías, costos de envío y empaque que no se asignan al bien).

El umbral mínimo de RVC varía según el producto y el método. Bajo el método de valor de transacción, los umbrales generalmente oscilan entre el 50% y el 75%. Bajo el método de costo neto, los umbrales son generalmente más bajos, oscilando entre el 40% y el 50%, porque el denominador excluye ciertos costos. Los importadores pueden elegir el método que produzca un resultado calificado. Para productos con altos costos de materiales no originarios, el método de costo neto a menudo proporciona un mejor camino hacia la calificación porque excluye costos no relacionados con la producción del denominador, aumentando el porcentaje de RVC resultante.

Muchas reglas específicas del producto requieren tanto un cambio arancelario como un umbral de RVC. En estos casos, el producto debe satisfacer ambos requisitos simultáneamente. Un producto que cumple con el requisito de cambio arancelario pero no alcanza el umbral de RVC no califica, y viceversa.

Las reglas de origen automotriz del USMCA son, por un amplio margen, las reglas específicas de producto más complejas en cualquier acuerdo comercial en el mundo. Fueron el elemento más controvertido de la renegociación del USMCA y representan un cambio fundamental respecto al enfoque de la era del TLCAN. Comprender estas reglas es esencial para cualquier empresa en la cadena de suministro automotriz que importe de México o Canadá.

El USMCA aumentó el umbral de RVC para vehículos de pasajeros del 62.5% bajo el TLCAN al 75% bajo el USMCA, utilizando el método de costo neto. Este es el umbral de RVC más alto en cualquier acuerdo de libre comercio de EE. UU. El umbral del 75% se implementó durante un período de transición que comenzó en 66% el 1 de julio de 2020 y alcanzó el 75% completo el 1 de julio de 2023. Los vehículos que no cumplen con el umbral del 75% están sujetos a derechos MFN del 2.5% para vehículos de pasajeros o 25% para camionetas ligeras.

El USMCA introdujo un requisito de contenido de valor laboral (LVC) que no tiene precedentes en ningún otro acuerdo comercial. Bajo esta disposición, el 40% del valor de un vehículo de pasajeros (y el 45% de una camioneta ligera) debe ser producido por trabajadores que ganen al menos $16 por hora en salarios. Este requisito está diseñado explícitamente para incentivar la producción de vehículos en países de salarios más altos — efectivamente, Estados Unidos y Canadá, donde los salarios de manufactura superan los $16 por hora, en comparación con México, donde los salarios de manufactura automotriz promedian aproximadamente $3 a $8 por hora. El requisito de LVC puede cumplirse a través de una combinación de gastos en materiales y manufactura de alto salario, gastos en tecnología de alto salario y gastos de ensamblaje de alto salario.

El USMCA identifica partes "clave" específicas — incluyendo motores, transmisiones, componentes de carrocería y chasis, ejes, sistemas de suspensión, sistemas de dirección y baterías avanzadas — que tienen sus propios umbrales de RVC individuales, típicamente 75% utilizando el método de costo neto. Los fabricantes de vehículos deben rastrear la calificación de origen de cada parte clave por separado, y un vehículo no puede calificar para el tratamiento del USMCA a menos que el porcentaje especificado de sus partes clave también califique. Esto crea un requisito de cumplimiento en cascada a lo largo de la cadena de suministro automotriz.

Determinar la regla de origen aplicable para su producto es un proceso de múltiples pasos que requiere una clasificación HTS precisa, revisión del anexo de reglas específicas de producto y un conocimiento detallado de la lista de materiales y el proceso de fabricación de su producto.

Clasifique con precisión su producto terminado al nivel HS de 6 dígitos (y al nivel HTS de EE. UU. de 10 dígitos para fines de entrada aduanera). La clasificación HS determina qué regla específica de producto se aplica. Un error en la clasificación significa que puede estar aplicando la regla incorrecta por completo. Si no está seguro sobre la clasificación de su producto, solicite un fallo vinculante de CBP antes de hacer reclamaciones de origen.

Busque la clasificación HS de su producto en el anexo de Reglas de Origen Específicas del Producto del USMCA (Anexo 4-B). El anexo está organizado por capítulo y encabezado HTS, y cada entrada especifica la regla de origen que se aplica. Algunas entradas proporcionan reglas alternativas — por ejemplo, una regla de desplazamiento arancelario o un umbral de RVC — permitiéndole usar la regla que su producto puede satisfacer.

Si la regla aplicable requiere un desplazamiento arancelario, debe clasificar cada material no originario utilizado en la producción para determinar si se produjo el desplazamiento requerido. Esto requiere una lista completa de materiales que identifique el origen y la clasificación HTS de cada insumo. Si algún insumo no originario cae bajo el mismo capítulo, encabezado o subencabezado HTS que el producto terminado (dependiendo del nivel de desplazamiento requerido), el requisito de desplazamiento arancelario no se cumple para ese insumo.

Si la regla aplicable requiere un umbral de RVC (ya sea solo o en combinación con un desplazamiento arancelario), calcule el RVC de su producto utilizando el método de valor de transacción o el método de costo neto. Necesitará el valor de transacción o el costo neto del bien terminado y el valor de todos los materiales no originarios. Elija el método que produzca el resultado calificante, teniendo en cuenta que el umbral requerido difiere entre métodos.

Una vez que haya confirmado que su producto cumple con la regla de origen aplicable, complete el Certificación de origen del USMCA con el código de criterio de origen correcto y todos los nueve elementos de datos requeridos. Conserve toda la documentación de respaldo durante un mínimo de cinco años.