反ダンピング関税（AD）および相殺関税（CVD）は、不公正な外国価格設定や政府補助金を相殺するために輸入品に課される追加関税です。これらは、MFN税率、Section 301、Section 232、Section 122を含むその他すべての関税に上乗せされます。中国からの一部製品では、合計税率が300%を超えます。2026年初頭時点で、600件以上のAD/CVD命令が有効です。自社製品が把握していなかった命令の対象である場合、利益をすべて吹き飛ばすような遡及的な関税請求を受ける可能性があります。以下では、AD/CVDの仕組み、自社製品が対象かどうかを確認する方法、対象だった場合の対応を解説します。
重要なポイント
AD/CVD関税は、その他すべての関税とは別枠で追加されます。製品によっては、MFN関税 + Section 301 + Section 232 + AD関税 + CVDが同時に課される場合があります。
2026年初頭時点で、米国では600件以上のAD/CVD命令が存在します。そのうち150件以上は鉄鋼・アルミニウム製品に関するものです。
AD/CVD税率は、製品、国、特定の外国製造業者によって、1%未満から265%超まで幅があります。中国の一部鉄鋼製品では、AD + CVDの合計税率が300%を超えます。
米国は遡及的賦課制度を採用しています。輸入申告時に支払う現金預託率はあくまで推定値です。最終税率は、数か月または数年後に行政レビューを通じて決定されます。預託額を大きく上回る支払いが発生する可能性があります。
AD/CVD関税は関税還付の対象外です。Section 301やSection 122とは異なり、AD/CVDの支払いを還付プログラムで回収することはできません。
有効なAD/CVD命令を特定・申告しないことは違反であり、罰金、刑事調査への付託、商品の押収につながる可能性があります。
AD/CVD命令の対象国として最も頻繁に挙げられるのは中国で、これにインド、韓国、ベトナム、トルコが続きます。
反ダンピング関税とは何ですか？
反ダンピング関税は、外国製造業者が商品を「公正価値未満」で米国市場に販売していると米国商務省が判断した場合に課される追加関税です。つまり、米国向け輸出価格が、その製造業者の本国市場での価格より低い、または製造コストを下回っていることを意味します。
簡単に言えば、反ダンピング関税は、外国企業が米国で自社製品を安値で販売し、米国製造業者を圧迫する行為に対するペナルティです。
重要な定義：ダンピングマージンとは、商品の正常価値（通常は本国市場価格または製造コスト）と米国向け輸出価格との差を百分率で示したものです。このマージンがAD関税率になります。
中国のような非市場経済国については、商務省は代替国データを用いて正常価値を算定します。この方法では非常に高いダンピングマージンが算出されることが多く、中国製品のAD税率が市場経済国の類似製品より大幅に高くなる理由となっています。
相殺関税とは何ですか？
相殺関税は、外国政府が自国の製造業者に補助金を提供していると米国商務省が判断した場合に課される追加関税です。補助金には、直接的な現金給付、税の免除、市場金利を下回る融資、国有企業からの割安な原材料供給、優遇的なエネルギー価格などが含まれる場合があります。
簡単に言えば、相殺関税は、外国政府が補助金を通じて自国製造業者に不公正なコスト優位を与える行為に対するペナルティです。
重要な定義：純補助金率とは、外国製造業者が政府補助金から受ける利益を輸出価格に対する割合で示したものです。この率がCVDになります。
単一の製品が、AD命令とCVD命令の双方の対象となることがあります。税率は累積されます。中国の鉄鋼製品では、25%のSection 232関税に加え、265%のAD税率、15%のCVD税率が課され、合計で300%を超える関税となる可能性があります。
AD/CVD関税は他の関税とどのように重なりますか？
ここが、有効な命令との照合を行っていない輸入業者にとって、財務上のリスクが懸念されるポイントです。
| 関税レイヤー | 例示税率 | 還付の対象ですか？ |
|---|---|---|
| MFN基本税率 | 5% | はい |
| Section 301（中国） | 25% | はい |
| Section 232（鉄鋼） | 25% | いいえ |
| Section 122追加課徴金 | 10% | はい |
| 反ダンピング関税 | 80% | いいえ |
| 相殺関税 | 15% | いいえ |
仮定上の合計
160%
AD/CVD関税は、適用されるその他すべての関税に加算されます。これらは上限、免除、優遇プログラムの対象にはなりません。USMCAによって商品がAD/CVD命令から免除されることはありません。自由貿易地域のステータスによって商品がAD/CVD命令から免除されることもありません。対象国から対象製品を輸入しないことを除き、AD/CVD関税を回避する仕組みはありません。
遡及的賦課制度はどのように機能しますか？
米国のAD/CVD制度は遡及的であり、最終的な関税率は輸入申告時には確定しません。プロセスは次の2段階で進みます。
輸入申告時：輸入業者は、直近で完了した行政レビューに基づいて設定された現金預託率（レビューが完了していない場合は当初調査の税率）により、推定AD/CVD関税を預託します。この預託金は、他の関税と同様に輸入申告時にCBPが徴収します。
行政レビュー後：商務省は、有効な命令について年次の行政レビューを実施します。レビューでは、対象期間中の実際の取引データを分析し、更新後の関税率を算定します。レビューには通常12か月から18か月かかります。レビュー後、商務省は最終税率を公表します。最終税率が預託率を上回る場合、CBPは輸入業者に差額と利息を請求します。最終税率が低い場合、輸入業者は還付を受けます。
簡単に言えば、輸入時には推定額を支払い、実際の請求書（または還付）は1年から3年後に届きます。最終税率は、預託した税率と大きく異なる可能性があります。
この仕組みにより、独自の財務計画上の課題が生じます。AD/CVD対象商品を輸入する業者は、清算時の税率上昇に備えた予備資金（通常は推定預託額の10%から20%）を確保しておく必要があります。
重要：現金預託率がゼロであることは、自社製品がAD/CVD義務から免除されていることを意味しません。ゼロ税率は、最後に算定された税率がゼロだったという意味にすぎません。輸入申告時には引き続きAD/CVD事件情報を申告する必要があり、その後のレビューでより高い税率が設定され、請求が発生する可能性があります。
自社製品がAD/CVD命令の対象かどうかを確認するにはどうすればよいですか？
これは、すべての輸入業者が外国サプライヤーから商品を購入する前に確認すべき事項です。
ステップ1：trade.govで商務省のAD/CVD事件データベースを検索します。製品説明、HTSコード、または原産国で検索できます。このデータベースには、すべての有効な命令、対象製品、命令の対象国および特定の製造業者、現在の預託率が掲載されています。
ステップ2：ACEでCBPのAD/CVDモジュールを検索します。ここには、すべての有効な命令の事件番号、預託率、範囲説明が含まれています。
ステップ3：命令の範囲を慎重に確認します。AD/CVD命令は、HTSコードだけでなく、詳細な範囲文言によって定義されます。同じHTS見出しに分類される2つの製品でも、物理的特性、最終用途、製造方法によってAD/CVD上の取扱いが異なる場合があります。商務省は、特定の製品が既存の命令に該当するかどうかを判断するため、範囲調査を定期的に実施しています。
ステップ4：特定の製造業者を確認します。多くのAD/CVD命令では、外国製造業者ごとに異なる税率が設定されています。調査に協力した製造業者には5%の税率が適用される一方、協力しなかった製造業者には80%以上の「その他すべて」の税率が適用される場合があります。サプライヤーが個別に記載されていない場合、通常は「その他すべて」の税率が適用されます。
ステップ5：AD/CVDリスクが不明な製品については、通関業者または貿易アドバイザーに相談してください。専門家の意見にかかる費用は、遡及的な関税賦課のコストに比べればわずかです。
輸入業者が犯しがちなAD/CVDのミスとは？
1. 命令の存在を把握していない
これは最もコストの大きいミスです。現在、600件以上の命令が有効です。対象は、鉄鋼、アルミニウム、釘、鉛筆、プラスチック袋、エビ、タイヤ、ティッシュペーパー、木製家具、太陽光パネル、蜂蜜、パスタなど、数十カ国からの数百品目に及びます。AD/CVDは工業用金属だけに適用されると考える輸入業者も少なくありませんが、実際はそうではありません。イタリア産パスタ、ベトナム産エビ、アルゼンチン産蜂蜜の輸入業者も、いずれもAD/CVD命令の対象となり得ます。
2. 通関業者のシステムによる命令のフラグ付けに依存している
通関業者はAD/CVD対象品をフラグ付けすべきですが、そのシステムがすべての適用範囲裁定や税率変更を常に最新の状態で反映しているとは限りません。CBPのガイダンスでも、「自社製品がADおよび／またはCVDの対象であるかどうかを申告する義務と責任は輸入業者にある」とされています。独自の確認を行わず、通関業者の自動フラグ付けだけに依存することは、コンプライアンス上の重大なギャップです。
3. ゼロの現金デポジット率を申告していない
一部の輸入業者は、現金デポジット率がゼロであれば、その製品はAD/CVDの対象外だと考え、輸入申告で該当ケースを申告しません。これは誤りです。税率がゼロであっても、有効なケースであることに変わりはありません。申告しないことは違反であり、その後の行政レビューでゼロを超える税率が設定され、遡及的な請求が発生する可能性があります。
4. 遡及的な賦課に備えた資金を確保していない
現金デポジットはあくまで推定額です。最終税率は、行政レビュー後に大幅に上昇する可能性があります。デポジット額を前提に資金を使い切り、予備資金を確保していない輸入業者は、想定外の請求を受け、深刻なキャッシュフロー問題に直面するおそれがあります。
5. 積み替えや誤分類による回避を試みる
AD/CVD命令を回避する目的で第三国を経由して商品を輸送すること（トランシップメント）や、対象外に見せるために別のHTSコードで分類すること（誤分類）は、いずれも回避行為に該当します。厳しい罰則、刑事捜査への付託、貨物の差押えにつながる可能性があります。CBPと商務省は回避行為を積極的に調査しており、その結果は単に関税を支払う場合よりもはるかに重くなります。
スコープ調査とは何か、なぜ重要なのか？
スコープ調査とは、特定の製品が既存のAD/CVD命令の適用範囲に含まれるかどうかを商務省が判断する手続きです。輸入業者、外国生産者、または国内産業は、特定の製品が対象に含まれるかどうかが不明確な場合、スコープ調査を要請できます。
要するに、製品がAD/CVD命令の対象かどうか不明な場合、スコープ調査により商務省から拘束力のある判断を得ることができます。
スコープ調査が重要になるのは、製品が命令に記載された製品に類似しているものの同一ではない場合、適用範囲から外れる可能性のある形で変更または再設計された場合、または新たな国から調達している場合です。
IEEPA返金プロセス中のAD/CVD輸入申告はどうなりますか？
反ダンピング関税または相殺関税の対象となる輸入申告は、IEEPA返金プロセスにおいて追加の複雑さを伴います。CAPEフェーズ1では、清算が保留または延長されているAD/CVD輸入申告からIEEPAコードが削除されますが、商務省が保留を解除し、通常手続きに基づく清算指示を発行するまで、CBPは当該申告を清算せず、返金も行いません。
短い答えは：エントリーがIEEPA関税とAD/CVDの両方の対象である場合、これらのエントリーのIEEPA返金処理は非AD/CVDエントリーよりも時間がかかります。詳細については、当社の IEEPA返金ガイド を参照してください。CAPEシステムとフェーズ1の適格性について。
よくある質問
反ダンピング関税・相殺関税とは何ですか？
反ダンピング関税は、外国生産者が米国で公正価値（国内市場価格または生産コスト）を下回る価格で商品を販売した場合に課される追加関税です。相殺関税は、外国政府が自国の生産者に提供する補助金を相殺するために課される追加関税です。いずれも商務省が管理し、CBPが執行します。
AD/CVD税率はどの程度高くなる可能性がありますか？
法定上限はありません。AD税率は一般に7%から265%以上まで幅があります。CVD税率は通常2%から50%の範囲です。一部の中国製品では、AD + CVDの合計税率が300%を超えます。これらの税率は、適用される他のすべての関税に上乗せされます。
有効なAD/CVD命令はいくつありますか？
2026年初頭時点で600件以上あります。新たな調査が開始されるにつれ、その数は増え続けています。鉄鋼およびアルミニウム製品だけで150件以上の命令を占めています。対象国として最も多いのは中国で、これにインド、韓国、ベトナム、トルコが続きます。
AD/CVD関税はSection 301およびSection 232関税に上乗せされますか？
はい。AD/CVD関税は、MFN税率、Section 301、Section 232、Section 122に加えて課されます。相殺や差し引きはありません。すべての関税層が累積的に適用されます。
AD/CVD関税は関税還付の対象ですか？
いいえ。19 U.S.C. § 1558および19 CFR § 191.3(b)(3)により、AD/CVD関税は還付プログラムから明示的に除外されています。商品が後に輸出された場合でも、関税還付によってAD/CVDの支払いを回収することはできません。
現金デポジット率とは何ですか？
現金デポジット率とは、輸入業者が輸入申告時に支払う必要のある推定AD/CVD税率です。直近で完了した行政レビュー、または当初調査で設定された税率に基づきます。最終税率は、その後の遡及的な行政レビュープロセスを通じて決定されます。
最終税率がデポジット率を上回ることはありますか？
はい。行政レビューにより、税率は上昇することも低下することもあります。最終税率が高くなった場合、輸入業者は差額に加えて利息を支払う必要があります。低くなった場合は返金を受けます。レビューには通常12〜18ヶ月かかります。
自社製品がAD/CVD命令の対象かどうかを確認するにはどうすればよいですか？
商務省のAD/CVDデータベースをtrade.govで検索し、製品説明、HTSコード、または原産国で確認してください。ACE内のCBPのAD/CVDモジュールも確認する必要があります。判断が不明確な場合は、認可通関業者または貿易アドバイザーに相談するか、商務省に正式なスコープ調査を要請してください。
USMCAにより商品はAD/CVD関税の対象外になりますか？
いいえ。AD/CVD命令は、貿易協定上のステータス、FTZステータス、その他の優遇制度の有無にかかわらず適用されます。AD/CVD関税を回避する方法は、命令の対象外である国または生産者から製品を調達する以外にありません。
輸入申告でAD/CVD命令を申告しないとどうなりますか？
有効な命令を特定し、申告しないことは違反です。逸失収入の数倍に及ぶ金銭的罰則、刑事捜査への付託、貨物の差押えおよび没収、さらに保証会社からの保証要件の引き上げにつながる可能性があります。
AD/CVD税率はどのくらいの頻度で変更されますか？
税率は、商務省が実施する行政レビューを通じて年1回見直されます。また、サンセットレビュー（命令を継続すべきかを判断するため5年ごとに実施）、新規出荷者レビュー、スコープ調査によって変更される場合もあります。
AD/CVD命令の対象となる製品は何ですか？
代表的なカテゴリーには、鉄鋼およびアルミニウム製品（釘、パイプ、ワイヤー、シート、プレート）、太陽光パネルおよびセル、エビ、木製家具、タイヤ、プラスチック袋、ティッシュペーパー、パスタ、蜂蜜、化学品、多くの工業部品が含まれます。対象リストは広範で、数十カ国からの製品をカバーしています。
このガイドは、2026年4月3日時点の米国のAD/CVD法およびCBPの施行慣行を反映しています。アクティブな注文、デポジットレート、およびスコープの判断は、行政レビュー、新しい調査、および商務省の裁定を通じて変更される可能性があります。輸入業者は、自社の特定の製品のAD/CVDステータスを確認し、ライセンスを持つ通関業者または貿易顧問に相談する必要があります。関連トピックについては、当社のガイドを参照してください。 関税の積み上げ, HTS分類ミス, 通関監査および IEEPA返金.
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