原産国の判定：すべてを左右するルール
原産国は、国際貿易において最も重要な分類の一つです。関税率、USMCAのような貿易協定の適格性、反ダンピング関税・相殺関税への曝露、表示要件、そして米国法上その製品が受け入れ可能かどうかを決定します。ここを誤ると、その上に成り立つ他のすべてのコンプライアンス判断も誤ることになります。
無料相談を予約する原産国は、国際貿易において最も重要な分類の一つです。関税率、USMCAのような貿易協定の適格性、反ダンピング関税・相殺関税への曝露、表示要件、そして米国法上その製品が受け入れ可能かどうかを決定します。ここを誤ると、その上に成り立つ他のすべてのコンプライアンス判断も誤ることになります。
無料相談を予約する製品に適用される関税率は、HTS分類と原産国という2つの要素で決まります。同じHTSコードに分類される同一製品でも、ある国からの輸入では関税率0％となり、別の国からでは25％以上の税率が適用されることがあります。USMCAの下でメキシコから輸入する企業にとって、メキシコ原産として認められるか、中国原産と分類されるかの違いは、無税での輸入申告と、Section 301関税が適用される場合に合計税率が50％を超える輸入申告との差になり得ます。年間輸入額で見れば、この差は数十万ドルに達する可能性があります。
輸入者 USMCA貿易協定 は、アメリカ合衆国、メキシコ、またはカナダで原産する商品に対して、しばしばゼロの優遇関税率を提供します。しかし、USMCA国での原産は、単にそこから出荷すること以上の意味があります。製品は、関税シフト、地域価値内容の閾値、またはその両方を必要とする製品特有の原産ルールを満たさなければなりません。原産国の決定が間違っている場合、USMCAの請求は無効となり、完全なMFN関税率と虚偽の優遇請求に対する罰則に直面します。
反ダンピング関税および相殺関税命令は、特定の国を原産とする特定の製品に課されます。製品がその原産国に対するAD/CVD命令の対象となる場合、製品価額の10％から400％超に相当する追加関税を負担する可能性があります。現在、これらの命令は数十カ国からの700品目以上を対象としています。原産国の判定によって、命令の適用対象となるか、回避できるかが決まります。AD/CVD命令を回避する目的で原産国を虚偽に特定した企業は、Enforce and Protect Actに基づく刑事訴追を含め、貿易法上最も重い部類の制裁を受ける可能性があります。
輸入者 ウイグル強制労働防止法 は、中国の新疆地域で全体または一部が生産された商品、またはUFLPAエンティティリストに掲載された企業によって生産された商品は、強制労働で作られたものであるという反証可能な推定を作成し、したがって受け入れ不可能であるとしています。原産国の決定 — 及びサプライチェーンを通じて部品の原産を追跡する能力 — は、あなたの製品がUFLPAの対象でないことを示すために不可欠です。CBPは、UFLPAの施行初年度に7,000以上の出荷を拘留し、その総価値は$30億を超えました。
これは最も一般的な原産国判定の誤りであり、中国からメキシコ、ベトナム、その他の国へ製造オペレーションを移した企業で特に多く見られます。部品を組み立てて完成品にするだけでは、その組立工程が製品の名称、特性、または用途を根本的に変えない限り、原産国は変わりません。CBPは2020年以降、まさにこの論点について数十件の不利な裁定を出しており、ドライバー組立、事前製造された回路基板のはんだ付け、最終検査はいずれも実質的変形に該当しないとの判断を一貫して示しています。組立のみを根拠に原産国の変更を主張する企業は、19 USC 1592に基づき、未納関税の2倍から4倍の罰金を科される可能性があります。
Section 301関税、反ダンピング関税、または相殺関税を回避する目的で原産国を故意に虚偽表示することは、米国関税法上の詐欺とみなされます。詐欺に対する罰則は商品の国内価額全額に及び、刑事訴追に発展する例も珍しくありません。CBPと米国移民・関税執行局（ICE）は、原産国詐欺に関する複数の共同捜査を実施しており、起訴、資産押収、禁錮刑につながっています。2023年だけでも、ICEのHomeland Security Investigationsは、特に中国特有の関税や税金の回避を目的とした虚偽の原産国申告を含む、300件以上の貿易詐欺捜査に着手しました。
商品の真の原産地を隠すために第三国を経由させることは再輸送と呼ばれ、連邦犯罪です。CBPは、輸入データパターンの分析、外国での工場監査、外国の関税当局との情報共有を含む再輸送を検出するために多くのリソースを投入しています。一般的な再輸送ルートには、中国からマレーシア、ベトナム、またはメキシコを経由する商品が含まれます。 Section 301関税、およびAD/CVD命令の対象となる商品について、東南アジア諸国を通じて中国からの輸入が行われています。CBPのオペレーション・クロスチェックおよび関連する執行プログラムは、トランシップメントスキームからの数十億ドルの回避された関税を特定しています。
企業はサプライヤーを変更したり、生産を国から国へ移したり、製造工程を変更したりすることがよくありますが、原産国申告の更新を怠るケースがあります。メーカーが米国産原材料を使用していたためメキシコ原産として認定されていた製品でも、そのメーカーが中国産原材料に切り替えた場合、認定要件を満たさなくなる可能性があります。同様に、ある国で実際に製造されていた製品が、サプライヤー変更後には別の国から調達されることもあります。サプライチェーンに変更があった場合は必ず原産国判定を見直し、申告内容が正確であることを確認する必要があります。
完全な部品表（BOM）には、製造に使用されるすべての構成部品および投入材を特定し、各投入材の原産国とコストを記載します。BOMは、実質的変形または関税分類変更分析に基づく原産国判定の基礎資料となります。
生産記録、工程文書、製造フローチャートは、製造国で投入材にどのような加工が行われたかを示します。これらの記録は、実質的変形を立証し、関税分類変更の主張を裏付けるうえで不可欠です。
サプライヤーからの書面による申告書により、提供される構成部品および材料の原産国を証明します。サプライヤー申告書には、各供給投入材のHTS分類、原産国、および価額を含める必要があります。
貿易協定に基づく主張には、有効な原産地証明書が必要です。USMCAでは、輸入者、輸出者、または生産者が作成する原産地証明書がこれに該当します。この証明書には、協定で指定された9つの必須データ要素を含めなければなりません。
製品の原産資格が地域価値含有率の閾値を満たすことに依存する場合、その閾値をどのように満たしているかを示す計算資料を保持する必要があります。これには、商品の取引価額または純費用、および非原産材料の価額が含まれます。
CBPは、輸入者に対し、輸入申告を裏付けるすべての記録を輸入申告日から5年間保存することを求めています。USMCAに基づく主張についても、協定により5年間の保存が義務付けられています。記録は、CBPの要求から30日以内、または要求書で指定されたより短い期間内に提出しなければなりません。
原産国とは、製品が製造された国、または実質的に変更された国を指します。輸出国は、単に商品が最後に出荷された国です。両者はしばしば一致しません。中国で製造され、軽微な再包装のためにベトナムへ送られ、その後米国へ輸出される製品の場合、原産国は中国、輸出国はベトナムです。CBPは、原産国に基づいて関税、貿易協定の適格性、AD/CVD命令、表示要件を適用します。誤った国を申告すると、未納関税の最大4倍の罰金が科される可能性があります。
CBPは主に2つの方法を用います。一般的な通関目的では、CBPは実質的変形テストを適用し、特定の国での製造工程によって製品の名称、性質、または用途が根本的に変わったかどうかを確認します。USMCAなどの貿易協定の目的では、CBPは関税分類変更法を用い、特恵適用を主張する国での加工の結果として製品のHTS分類が変更されたかどうかを確認します。一部の製品では、関税分類変更と地域価値含有率の閾値の両方が求められます。どの方法が適用されるかは、製品と主張する貿易プログラムによって異なります。
罰則は、CBPが違反を過失、重過失、または詐欺のいずれに分類するかに応じて、19 USC 1592に基づき未納関税の2倍から4倍の範囲となります。過失の場合、罰金は商品の国内価額または未納関税の2倍のいずれか低い額です。重過失の場合、未納関税の4倍または国内価額まで引き上げられます。詐欺の場合、罰金は商品の国内価額全額です。金銭的罰金に加え、虚偽の原産国申告は、刑事当局への付託、貿易プログラム適格性の喪失、今後の出荷に対する厳格な監視につながる可能性があります。
必ずしもそうではありません。CBPは、組立工程が製品の名称、性質、または用途を根本的に変える実質的変形に該当するかどうかを評価します。部品をねじで固定する、包装する、ラベルを貼る、軽微な仕上げを行うといった単純な組立作業は、通常、実質的変形には該当しません。その場合、製品は元の原産国を維持します。原産国がメキシコに変更されるには、製造工程によって新たな別個の商業品が生み出されなければなりません。CBPは2022年以降、メキシコ経由のトランシップメントに対する執行を強化しており、実質的変形を伴わずに中国製品をメキシコ経由で迂回させている企業は、遡及関税、罰金、さらには刑事捜査のリスクに直面します。