関税・税金・Dutyの違い

主な定義

関税率は、輸入品に対して政府が課す税率であり、政策そのものです。関税額は、その関税率に基づいて支払うべき具体的な金額であり、請求される金額です。税金は、経済活動に対する政府のより広い課金カテゴリーであり、関税はその一種です。実務上、米国通関法や貿易に関する議論では、「関税率」と「関税額」は同じ意味で使われることがあり、いずれもCBPが輸入品に課す費用を指します。

これらの用語を理解することは重要です。通関書類、貿易協定、報道、ビジネス上の会話で頻繁に登場し、しばしば曖昧または不正確に使われるためです。このガイドでは、正確な違いを整理し、それぞれの用語が実際の輸入にどのように関係するかを説明します。

関税

関税率とは、政府が自国に入る商品に課す税率です。米国では、輸入可能なすべての製品に特定の関税率を割り当てるHarmonized Tariff Schedule（HTS）によって関税率が定められています。関税には主に2つの目的があります。政府収入を生み出すことと、国内産業を外国との競争から保護することです。

政策担当者が「鉄鋼輸入に25%の関税を課す」と述べるとき、それは政策、つまり国に入る対象鉄鋼輸入品すべてに適用される税率を定めているということです。関税率そのものがルールであり、そのルールに基づいて徴収される金額が関税額です。

義務

関税額とは、特定の輸入貨物について政府に支払うべき具体的な金額です。これは、商品の関税評価額に関税率を適用して計算されます。例えば、商品の関税率が10%で、出荷の関税評価額が50,000ドルの場合、支払うべき関税額は5,000ドルです。

米国の通関実務では、多くの文脈で「関税額」と「関税率」はほぼ同じ意味で使われます。CBP職員、通関業者、輸入者、貿易弁護士はいずれも、「関税額の率は10%です」と「関税率は10%です」という表現を同じ意味で用いることがあります。政策としての関税率と、支払いとしての関税額という区別は理論上存在しますが、日常実務ではほとんど問題になりません。

税金

税金とは、経済活動に対して政府が課す広範な費用カテゴリーです。所得税、売上税、固定資産税、物品税はいずれも税金の一種です。関税も税金の一種であり、特に輸入品に対する税金です。関税が他の税金と異なるのは、その適用範囲です。関税は国境を越える商品にのみ適用され、IRSや州税務当局ではなく、関税当局、米国ではCBPによって徴収されます。

比較：関税率 vs. 関税額 vs. 税金 vs. 手数料

用語	誰が課すか	何に適用されるか	誰が支払うか	算出方法
関税	連邦政府（HTSに基づく）	輸入品	記録上の輸入者	関税評価額に対する割合、単位当たりの金額、またはその組み合わせ
義務	CBP（関税として徴収）	特定の輸入貨物	記録上の輸入者	関税評価額に適用される関税率
税金	連邦、州、または地方政府	所得、売上、財産、その他の経済活動	税目により異なる	税目により異なる
手数料	CBPまたはその他の機関	輸入取引（商品そのものではない）	記録上の輸入者	定額または所定の算式（例：MPF：価額の0.3464%）

関税の種類

米国では、関税の計算に複数の方式が用いられています。計算方式は実際の支払額に直結するため、その違いを理解しておくことが重要です。

従価関税

従価関税は、輸入品の関税評価額に対する割合で課される関税です。米国関税率表で最も一般的な関税方式です。たとえば、関税評価額100,000ドルの出荷に10%の従価関税が適用される場合、関税額は10,000ドルになります。「ad valorem」はラテン語で「価値に応じて」という意味です。

従価関税は仕組みとしては分かりやすい一方、正確な関税評価が不可欠です。申告価額が不正確な場合、故意か誤りかを問わず関税額も不正確になります。過小評価であればCBPによる罰則の対象となる可能性があり、過大評価であれば輸入者が余計なコストを負担することになります。

従量関税

従量関税は、キログラム、リットル、個数、平方メートルなど、数量単位ごとに固定の金額で課される関税です。たとえば、従量関税が1キログラム当たり0.50ドルの場合、10,000キログラムを輸入すると、商品の価額にかかわらず関税額は5,000ドルになります。

従量関税は、農産品、飲料、特定の原材料でよく見られます。市場価格に左右されない固定的で予測しやすい関税額となる一方、低価格品では実効税率が過度に高くなり、高価格品では実効税率が相対的に低くなる場合があります。

複合関税

複合関税は、従価関税と従量関税を組み合わせた方式です。たとえば「従価5%に加え、1キログラム当たり0.20ドル」といった形で課されます。この仕組みにより、輸入品の価額ベースと数量ベースの双方を反映できます。複合関税は一般的ではありませんが、農産品や加工食品を中心にHTS全体で見られます。

関税の種類

HTS上の標準税率に加えて、輸入品には原産国、貿易政策上の位置付け、輸入の具体的な事情に応じて、いくつかの関税カテゴリーが適用される場合があります。

最恵国（MFN）関税

MFN関税は、米国法では通常貿易関係（NTR）関税とも呼ばれ、ほとんどの国からの輸入に適用される標準税率です。これは、米国関税率表の第1欄に記載される「General」税率です。米国の貿易相手国の大半はMFN待遇を受けており、その国の貨物には、米国と通常貿易関係を有しない国向けの高い税率ではなく、これらの標準税率が適用されます。

特恵関税

特恵関税は、自由貿易協定や特恵プログラムに基づいて利用できる、減免または無税の関税率です。たとえば米国・メキシコ・カナダ協定（USMCA）では、3カ国間で取引される適格品について関税免除の取扱いが認められます。特恵関税率を適用するには、商品が所定の原産地規則を満たしている必要があり、輸入者は有効な原産地証明書またはその他の適格書類を備えていなければなりません。

アンチダンピング関税および相殺関税（AD/CVD）

反ダンピング義務は、輸出国での公正市場価値よりも低い価格で米国で販売される商品に課されます。相殺義務は、輸出国で政府の補助金を受けている商品に課されます。AD/CVD率は非常に高くなることがあり — 時には200%を超えることもあります — 通常の義務率に加えて課されます。これらの義務は特定の国の特定の製品に固有であり、米国商務省および国際貿易委員会によって行われる調査を通じて決定されます。AD/CVDの詳細については、私たちのガイドを参照してください。 アンチダンピング関税および相殺関税.

Section 301関税

1974年貿易法のセクション301は、大統領に対して外国政府による不公正な貿易慣行に応じて関税を課す権限を与えます。最近の歴史におけるセクション301の最も重要な適用は、2018年に始まった中国製品に対する関税であり、現在は年間数千億ドルの輸入に対して7.5%から100%の範囲で課されています。これらの関税は通常のMFN義務率に加えて課され、合算効果を生み出し、総義務負担を劇的に増加させる可能性があります。現在のセクション301関税率とその影響については、私たちの Section 301分析.

Section 232関税

1962年通商拡大法のSection 232は、国家安全保障を脅かす輸入に対して大統領が関税を課す権限を定めています。最も代表的なSection 232関税は、2018年に導入された鉄鋼輸入に対する25%の関税とアルミニウム輸入に対する10%の関税であり、その後、特定国について追加的な引き上げも行われました。Section 301関税と同様、Section 232関税は通常の関税率に上乗せして課されます。

関税の計算方法

輸入貨物に対して支払う関税額は、関税率と商品の関税評価額という2つの要素で決まります。基本的な計算式はシンプルです。

義務 = 関税率 x 関税評価額

関税評価額50,000ドルの商品に10%の従価関税が適用される場合、関税額は5,000ドルです。10,000キログラムに1キログラム当たり0.50ドルの従量関税が適用される場合も、関税額は5,000ドルです。価額50,000ドル、重量10,000キログラムの商品に、5%に加えて1キログラム当たり0.20ドルの複合関税が適用される場合、関税額は2,500ドル + 2,000ドル = 4,500ドルです。

ただし、実務上の難しさは、正しい関税率（正確なHTS分類が必要）と正しい関税評価額（CBPルールに基づく適切な評価が必要）を判断する点にあります。さらに、Section 301、Section 232、AD/CVDなどの追加関税は基本税率に上乗せされるため、実効関税率がHTS上の表示より大幅に高くなることがあります。

例えば、5%のMFN義務率のHTSコードに分類され、さらに25%のセクション301関税が課される製品は、実効関税率が30%になります。関税評価額が100,000ドルの場合、総義務は30,000ドルになります — 基本率だけが示唆する5,000ドルではありません。現在の貿易環境における関税の積み重ねについての詳細は、私たちの 2026年版 関税の積み上げ分析.

関税収入の行き先

CBPが徴収した関税収入はすべて米国財務省に納付されます。2025会計年度にCBPが徴収した関税、税金、手数料は約2,640億ドルに上り、CBPは連邦政府内でも有数の歳入機関となっています。

関税収入は特定の用途にひも付けられていません。所得税収入と同様に一般基金に入れられ、連邦支出全般に充てられます。例外は港湾維持手数料（HMF）で、これは港湾維持信託基金に納付され、港湾維持および浚渫プロジェクトに使われます。

近年の関税収入の大幅な増加 — 主にセクション301およびセクション232関税によって推進されている — は、関税政策を連邦財政の議論の中でより顕著な部分にしています。しかし、この収入は米国の輸入業者から来ているものであり、外国政府からではないことに注意することが重要です。詳細については、 関税は誰が支払うのかについては、私たちの専用ガイドをご覧ください。

通関手数料：関税ではないものの、支払いは発生します

関税に加えて、輸入者は関税とは法的に異なる複数の通関手数料を支払います。これらも輸入コストに含まれます。

商品処理手数料（MPF）

MPFは、すべての正式輸入申告に対して、商品の関税評価額の0.3464%で課されます。手数料には最低31.67ドル、最高614.35ドルの範囲が設定されています。MPFは、商業輸入の処理に要するCBPの費用を賄うための手数料です。

港湾維持手数料（HMF）

HMFは、海上輸送で到着するすべての輸入貨物に対して、商品の関税評価額の0.125%で課されます。HMFには上限がありません。この手数料は、港湾維持信託基金を通じて港湾維持および浚渫プロジェクトの財源となります。

これらの手数料は関税ではありません。商品分類や原産国によって変動せず、貿易政策の実施ではなく、CBPの運営費や港湾維持の財源確保という別の目的を持っています。ただし、輸入の総コストの一部であり、支払うべき関税とあわせて記録上の輸入者（IOR）が負担します。