USMCA原産地基準コードと原産地証明書：正しく作成する方法

USMCA第5.2条および附属書5-Aでは、すべての原産地証明書に記載しなければならない九つの最小データ要素を指定しています。いずれかの要素を省略すると、CBPは認証を拒否し、優遇措置を否定する理由となります。以下は、各必須要素のフィールドごとの説明と、それに関連する最も一般的なエラーです。

認証は、認証者が輸入者、輸出者、または製造者のいずれであるかを特定する必要があります。これは宣言として示されます：「この認証は[輸入者/輸出者/製造者]によって提供されています。」認証者が輸入者である場合、その名前、住所、メールアドレス、電話番号を提供する必要があります。認証者が輸出者または製造者である場合、その情報を記載する必要があります。ここでの最も一般的なエラーは、どの当事者が認証しているかを明確に特定しないこと、または不完全な連絡先情報を提供することです。

輸出者の名前、住所、メールアドレス、電話番号。認証者が輸出者である場合、このフィールドは上記の認証者情報を参照することができます。認証者が製造者または輸入者である場合、輸出者の情報を別途提供する必要があります。輸出者は、USMCA加盟国で商品を輸出する当事者です。

生産者の名前、住所、メールアドレス、電話番号。複数の生産者がいる場合、認証には各生産者を個別にリストするか、「複数」と記載し、要求に応じて完全なリストを提供することができます。生産者と輸出者が同一の法人である場合、このフィールドには「同じ」と記載できます。生産者が不明な場合、このフィールドには「要求に応じて利用可能」と記載する必要があります。一般的な誤りには、このフィールドを空白のままにすることや、生産者が異なる法人である場合に輸出者の情報を提供することが含まれます。

輸入者の名前、住所、メールアドレス、電話番号。認証時に輸入者が不明な場合（例えば、輸出者が特定のバイヤーが特定される前に包括的な認証を提供する場合）、このフィールドには「不明」と記載する必要があります。このフィールドは、通関申告書の記録された輸入者情報と一致しなければなりません。認証と申告書の間の不一致は、CBPの確認要求の一般的な引き金となります。

認証に関連する商品についての十分な説明と、6桁のハーモナイズドシステム（HS）分類。説明は、CBPが認証でカバーされる商品を特定できるほど具体的でなければなりません。「電子機器」や「自動車部品」のような一般的な説明は不十分です。HS分類は、6桁の国際HSコードでなければならず、10桁の米国HTSコードではありませんが、完全なHTSコードを提供することはベストプラクティスと見なされます。不正確なHS分類は、認証拒否の最も一般的な単一原因です。

認証には、商品が適格となる原産地基準を明記する必要があります。USMCAでは、次のような文字コードを使用します。「A」はUSMCA地域で完全に取得または生産された場合、「B」は原産材料のみを使用してUSMCA地域で完全に生産された場合、「C」は関税シフト、地域価値内容、またはその他の適用される製品特有のルールを満たす非原産材料を使用して生産された場合、「D」はUSMCA地域で生産され、自動車セクターの特定のルールを満たす場合です。製造された商品の大多数は基準「C」を主張します。誤った基準を選択すること、または基準の根底にある資格分析を理解せずに選択することは、執行措置の一般的な原因です。

認証が一定期間にわたって同一の商品の複数の出荷をカバーする場合、認証は「から」と「まで」の日付を使用して包括的期間を明記する必要があります。最大包括的期間は4年です。認証が単一の出荷をカバーする場合、このフィールドには出荷の日付を記載するか、空白のままにすることができます。包括的認証を使用する企業は、包括的期間全体にわたって製品の原産地資格を監視する必要があります — 包括的期間中の供給者や材料の変更は、認証を遡及的に無効にする可能性があります。

認証は、認証者によって署名され、日付が記入される必要があります。USMCAの下では、電子署名が受け入れられます。署名の日付は、認証が発行された日を確立し、これは包括的認証の有効性を判断する際や記録保持の目的に関連します。署名者は、認証機関の権限のある代表者でなければならず、原産地の決定に関する知識と権限を持つ人物でなければなりません。

証明書には、USMCA附属書5-Aに記載されているテキストと実質的に同様の声明を含める必要があります："私は、この文書に記載された商品が原産品であることを証明し、この文書に含まれる情報が真実かつ正確であることを確認します。このような表現を証明する責任を負い、要求に応じて維持し提示するか、または検証訪問中に利用可能にするために必要な文書を提供することに同意します。" この言語は必ず存在しなければならず、言い換えや省略は拒否のリスクがあります。

USMCA第5.8条は、原産地証明書およびすべての補足文書を、輸入日から最低5年間保持することを要求しています。これは、19 CFR 163に基づくCBPの一般的な記録保持要件と一致しており、輸入記録に対しても5年間の保持期間を義務付けています。記録は、CBPの要求に対して30日以内、または要求に指定された短い期間内に提出できる方法で保持されなければなりません。

保持しなければならない記録は、証明書自体を超えます。補足文書には、材料明細書、製造コスト記録、サプライヤーの宣言、地域価値内容の計算、関税シフト適格性の証拠、および原産地決定に関連するすべての通信が含まれます。CBPは、輸出国の生産者または輸出業者の施設での検証訪問を行う権限を持っており、訪問時にこれらの記録が利用可能であることは、USMCAの優遇措置の主張を維持するために不可欠です。

CBPからの要求に応じて記録を提出しない場合、優遇関税率が拒否され、追加の罰則が科される可能性があります。19 USC 1509に基づき、必要な記録を維持または提出しない故意の失敗は、違反ごとに$100,000または商品の評価額の75%のいずれか低い方の罰金を科される可能性があります。高価な輸入品の場合、これらの罰金はかなりの額になることがあります。企業は、原産地文書が完全で整理され、5年間の保管期間中にアクセス可能であることを保証する体系的な記録管理手続きを実施すべきです。

USMCA原産地証明書は法的文書です。認証者は、その中のすべての声明の正確性に対して責任を負い、虚偽または不正確な認証には、USMCAおよび米国の関税法の下で重大な罰則が科されます。

19 USC 1592に基づき、税関申告における虚偽または誤解を招く声明（虚偽のUSMCA認証を含む）に対する罰則は、故意の程度に基づいて段階的に設定されています。過失（合理的注意を怠った場合）の場合、罰金は商品の国内価値または未払いの関税による収入損失の2倍のいずれか低い方です。重大な過失（無謀に近い場合）の場合、罰金は国内価値または収入損失の4倍のいずれか低い方です。詐欺（意図的な虚偽表示）の場合、罰金は商品の国内価値全額であり、刑事訴追の可能性があります。

USMCA第5.7条は、各当事者が虚偽の原産地証明書を提供した輸出者または製造者に対して罰則を適用できることも定めています。メキシコの法律では、虚偽の原産地証明書は罰金や刑事罰を引き起こす可能性があります。自ら認証を行う米国の輸入者には、19 USC 1592の罰則が直接適用されます。輸出者や製造者からの認証に依存する輸入者は、認証が後に不正確であると判明した場合でも、合理的な依存があったとしても関税責任から免れることはありません — 輸入者は未払いの関税を依然として負担しなければなりませんが、認証に依存する際に合理的な注意を払った場合は罰則が軽減される可能性があります。

実際の教訓は明確です：適用される基準を十分に理解せずに原産地を認証してはいけません。 USMCA原産地規則 そして、あなたの製品がそれらを満たしているという文書化された証拠を持っていること。正当なUSMCA請求からの関税の節約はかなりの額になる可能性がありますが、虚偽の請求に対する罰則ははるかに大きくなる可能性があります。