2026年4月30日

2026年のアパレルに対するSection 301：HTS章別の実効税率

中国原産のコットンニットTシャツには、2026年に約34%の実効関税がかかります。内訳は16.5% MFN、7.5% リスト4A、10% Section 122、さらにMPFです。合成素材のフットウェアでは60%に達する場合もあります。本稿では、章別の税率表、2026年5月のUSTRレビューのタイムライン、そしてDTCアパレルブランドが生地を変更せずにマージンを回復するために使っている4つの手段を整理します。

Section 301は、米国のアパレルおよびフットウェアDTCブランドにとって、総輸入コスト上昇の最大要因になっています。7.5%のリスト4A追加関税は単独では小さく見えますが、アパレルで8%〜32%、合成フットウェアで最大48%に達する基本MFN税率の上に、2026年7月24日まで有効な10%のSection 122追加料金とMPFが重なるため、実際の支払額は多くのカテゴリーで申告価格の28%〜60%に達しています。これは将来シナリオではありません。CBPは2026年4月に提出されたすべての正式なアパレル輸入申告について、これらの税率を徴収しています。

本ガイドでは、すべてのDTCアパレルおよびフットウェアブランドが今すぐ把握すべき4つのポイントを取り上げます。第1に、主要なアパレルおよびフットウェアHTSコードについての章別実効税率表。第2に、2026年5月のUSTRレビューのタイムラインと、何がいつ変更される可能性があるか。第3に、DTCブランドが生地や原産地を変更せずにマージンを回復するために使っている4つの正当な手段。第4に、CBP監査まで見過ごされがちで、ブランドに年間6桁規模の損失をもたらす分類ミスです。

重要なポイント

Section 301とは何か、なぜアパレルが影響を受けたのか

1974年通商法のSection 301は、不合理、不公正、または米国の商業に負担を与える外国の貿易慣行に対して、USTRが措置を講じることを認めています。現在の中国向けSection 301措置は2018年に始まり、リスト1からリスト4までの4つのトランシェで展開されました。リスト1（2018年7月）およびリスト2（2018年8月）は、25%の関税が適用される工業用原材料および中間製品を対象としました。リスト3（2018年9月）は、25%の関税が適用される$200B相当の消費者関連商品を対象としました。リスト4は分割され、リスト4A（2019年9月）は7.5%の関税で消費者向けアパレル、フットウェア、家庭用品の大半を対象としました。一方、リスト4B（玩具、電子機器、その他の消費者バスケット品目を25%で対象とする予定だったもの）は、フェーズワン貿易合意後に停止されました。

アパレルが低い4A税率に分類された理由は、タイミングにあります。元のリスト4の発表は2019年5月で、2019年のホリデー商戦直前に発効する予定でした。中国からのすべての消費財に25%の関税を課すことによる政治的コストについて小売業界から強い圧力がかかったため、政府はリストを分割し、4Aを7.5%に引き下げました。この7.5%の税率は、2019年9月から2026年4月まで継続しています。

2024〜2025年に変わったのは、Section 301の表面的な税率ではありません。アパレルのリスト4Aに適用される7.5%は据え置かれています。変わったのは、その上に積み上がるすべての要素です。デミニミスの停止により800ドル未満の抜け道が閉じられ、2025年初頭にはIEEPA関税が10〜25%上乗せされましたが、これは最高裁判所により無効とされました。その後、Section 122追加料金がIEEPAに代わり、2026年2月24日からほとんどの国に対して10%の一律料金が適用されています。これらが重なった結果、中国原産のアパレルおよびフットウェアの実効税率は、Section 301の数値自体が同じに見えても、2年前より30〜50パーセントポイント高くなっています。

章別の実効税率表（2026年4月）

以下の表は、原産国が中国で、2026年4月時点の現行追加料金がすべて適用される場合に、各アパレルおよびフットウェアのHTS章における主要製品の典型的な実効関税率を示したものです。MPFは0.3464%の上限で表示しています（正式輸入申告の多くはすぐに上限に達します）。HMFは0.125%で、海上輸送にのみ適用されます。すべてのパーセンテージは申告された関税評価額に対する割合です。

HTSコード製品MFNSection 301Section 122MPF発効
6109.10.00綿ニットTシャツ16.5%7.5%（4A）10%0.35%34.3%
6109.90.10合成繊維製ニットTシャツ32.0%7.5%（4A）10%0.35%49.8%
6110.20.20コットンセーター（ニット）16.5%7.5%（4A）10%0.35%34.3%
6110.30.30合成繊維セーター（ニット）32.0%7.5%（4A）10%0.35%49.8%
6203.42.40メンズコットンパンツ（布帛）16.6%7.5%（4A）10%0.35%34.4%
6204.62.40ウィメンズコットンパンツ（布帛）16.6%7.5%（4A）10%0.35%34.4%
6202.93.45ウィメンズ合成繊維アノラック（布帛）27.7%7.5%（4A）10%0.35%45.5%
6403.99.60メンズレザースニーカー8.5%7.5%（4A）10%0.35%26.4%
6404.11.90合成素材アッパーのスニーカー20.0%7.5%（4A）10%0.35%37.9%
6402.99.31プラスチック／ゴム製サンダル37.5%7.5%（4A）10%0.35%55.4%
6404.19.20テキスタイルアッパーのアスレチックシューズ <$3/足48.0%7.5%（4A）10%0.35%65.9%
6505.00.40コットン製ベースボールキャップ7.5%7.5%（4A）10%0.35%25.4%

この表からは、3つの点が読み取れます。第一に、衣料品では品目の種類以上に素材が重要です。合成繊維のTシャツとセーターはいずれも実効税率が約50%です。一方、コットンTシャツとコットンパンツはいずれも約34%です。アパレルの実効税率を左右する最大の要因は、コットンか合成繊維かの違いです。第二に、合成繊維のニット製品および織物衣料のMFN税率は、コットン製品のおよそ2倍です。そのため、Section 301の上乗せ負担は一般的なDTCカタログ全体に均等にはかかりません。たとえば、売上構成がコットンのベーシック商品60%、合成繊維のアクティブウェア40%のブランドは、平均して40%を支払うのではなく、主力ボリュームでは34%、アクティブウェアラインでは50%を負担していることになります。第三に、最も影響を受けやすいカテゴリーはフットウェアです。メンズのレザースニーカーは実効税率26.4%で、まだ妥当な水準に見えます。一方、合成アッパーのスニーカーは38%、プラスチック製サンダルは55%、低価格のテキスタイル製アスレチックシューズは66%に達し、非常に厳しい水準です。

2026年5月のUSTRレビューと主な変更点

USTRは2026年3月11日、2件のSection 301調査を開始しました。1件目は、中国、EU、日本、韓国、ベトナム、インド、台湾、メキシコ、シンガポール、スイス、ノルウェー、インドネシア、マレーシア、カンボジア、タイ、バングラデシュの16経済圏における構造的な過剰生産能力と不公正な貿易慣行を対象とするものです。2件目は、約60の経済圏について、強制労働により製造された輸入品の禁止措置を十分に執行していない点を対象としています。アパレルとフットウェアは、いずれの調査でも対象産業として明示されています。

今後、3つの重要なマイルストーンが迫っています。

アパレルとフットウェアで最も想定される結果は、次のいずれかです。（1）中国向けリスト4A税率は7.5%のまま維持される一方、新たな国別のSection 301措置により、ベトナム、バングラデシュ、カンボジアからのアパレルに10-25%の追加関税が課され、トランシップメントによる迂回余地が縮小する。（2）USTRが、米国内の供給ギャップが認められるパフォーマンスアパレルおよびテクニカルアパレルについて、新たな適用除外を追加する。（3）より広範なSection 122からSection 301への移行で政治的余地が使われるため、アパレル特有の新関税なしで調査が終了する。ブランドは（1）と（2）の双方に備え、6月1日から7月24日まで連邦官報を毎週確認し、7月24日の移行日前後で輸入申告のタイミングを調整できるよう準備しておく必要があります。

DTCアパレルブランドが利益率を回復するために使っている4つの手段

1. HTS再分類監査

一般的なDTCアパレルプログラムで最も効果が大きい手段は、HTSの全面監査です。実際にはカタログ全体で6〜12種類のコードを使うべきところを、ブランドが単一のHTSコードで処理しているケースは珍しくありません。よくある誤りは、（a）95%コットン／5%スパンデックス混紡をコットンニットとして分類しているが、章ごとに異なる特定のGRIルールに基づき、優勢な繊維で分類すべきケース、（b）吸湿発散加工により合成繊維側に分類されるパフォーマンス素材をコットンとして分類しているケース、（c）構造が異なるにもかかわらず、ラベルなしTシャツとラベル付きTシャツを分けていないケース、（d）本来はアウターウェア（6101または6102）に分類すべきフーディーをセーター（6110）として分類しているケース、（e）実際にはゴム／プラスチックの含有率によってまったく別の章が適用されるにもかかわらず、アッパー素材の組成に基づくフットウェア分類を誤っているケースです。

年間輸入額500万ドルのプログラムでは、販売数量の多いSKUで1件の誤分類があるだけで関税率が6-10パーセントポイント変動し、年間30万〜50万ドルに相当する影響が生じます。監査作業そのものは、中規模カタログで通関業者の作業時間が10-30時間程度です。投資回収は通常、数週間単位で見込めます。

2. First Sale for Export（輸出向けファーストセール）

ファーストセールは、米国輸入者が仲介業者に支払った価格ではなく、製造業者が仲介業者に請求した価格を用いる関税評価の方法です。法的根拠はNissho Iwai America Corp. v. United Statesであり、製造業者から仲介業者への販売は、次の3要件を満たす限り、米国向け輸出のための販売として認められます。すなわち、真正な独立当事者間取引であること、初回販売の時点で商品が明確に米国向けとして指定されていること、製造業者が公正な市場価格を受け取っていることです。

DTCアパレルブランドが調達エージェント、バイイングオフィス、または貿易会社を利用している場合、ファーストセールにより申告関税価額は通常8-15%低下します。関税は関税価額を基準に計算されるため、関税価額を12%引き下げれば、すべての追加関税についても関税負担が12%減少します。500万ドルのプログラムで実効税率が34%の場合、年間で約20万ドルの回収効果があります。導入には文書管理の徹底が必要ですが、最も確立され、監査実績のある関税最適化策の一つです。

3. 7月24日までのFTZ在庫保管

シナリオ分析の結果、Section 122がアパレル向けの即時代替措置なしに7月24日で失効する可能性が高い場合、外国貿易ゾーン（FTZ）に商品を保管することで、引き出し時まで関税の支払いを繰り延べることができます。FTZから引き出される商品には、引き出し時点で適用される税率が課されます。5月に輸入してFTZに保管し、7月24日にSection 122が失効した後で引き出せば、その輸入申告について10%の追加料金を全額回避できます。

FTZの活性化には通常60-90日かかるため、この手段はすでにFTZステータスを持っているブランドや、サードパーティのFTZオペレーター（ほとんどの主要な沿岸物流プロバイダー）を通じて在庫を移動できるブランドにのみ利用可能です。月間200万ドル以上の中国アパレル輸入を行っているブランドにとって、これは今すぐ数字を計算する価値のある6桁の決定です。私たちの FTZ対保税倉庫ガイド 運用上のトレードオフについて。

4. 海外販売を行うブランド向けの関税還付

Section 301関税は関税還付の対象です。Section 301の対象としてアパレルを輸入し、その後、未使用商品還付として輸出する場合、または同一HTS分類の代替輸出として輸出する場合、支払った関税の最大99%を回収できます。還付請求は、輸入日から最大5年間提出できます。

国際的に販売するDTCアパレルブランドにとって、Shopify Marketsを通じてカナダ、EU、UK、オーストラリア、または卸売輸出を行う場合、還付は実際に誰も集めていない無料のお金です。国際的に10-20%の収益を上げているほとんどのDTCブランドは、回収可能なセクション301の関税で年間$50K-$200Kを逃しています。会計および記録保持の負担が唯一の摩擦です。アパレル還付に経験のあるブローカーは、4-8週間でワークフローを立ち上げることができます。詳細は 関税還付の仕組み をご覧ください。

CBP監査を招く分類ミス

CBPの輸入申告後レビューおよび税関貿易業務リスク評価（CTRA）監査で最も頻繁に指摘される、アパレル特有の分類パターンは3つあります。

繊維混合の丸め。 アパレルのHTSルールでは、第61章および第62章において、主要重量繊維を判定する閾値として36%が使われます。64/36のコットン／ポリエステル混紡はコットンとして分類され、63/37の混紡は合成繊維として分類されます。ラベルに「60%コットン」と表示していても、実際の生産で58/42の混紡を使用しているブランドは、輸入申告を誤分類していることになります。CBPは押収サンプルのラボテストにより、これを確認・執行します。

衣服の構造の誤読。 ニットと織物の区分（第61章と第62章）は二者択一ですが、インターロック、ピケ、リブ編みは表面の質感が詰まって見えるため、経験の浅い通関担当者により織物として処理されることがよくあります。ニットと織物のコットンTシャツでは税率差は小さいものの、ニットと織物の合成繊維アウターでは税率差が5%以上になる場合があります。

靴のアッパー素材の分割。 第64章では、アッパー素材の組成に基づいて分類します。ゴム／プラスチックアッパーが51%、テキスタイルが49%のスニーカーは、49/51の場合とはまったく異なる分類になります。この領域では、1パーセントポイントの測定誤差だけで関税率が10-20パーセントポイント変わる可能性があります。確認済みのアッパー組成仕様を持たない海外サプライヤーを利用しているブランドは、リスクにさらされています。

3つのパターンに共通するのは、分類がCBPのラボテストで確認できる客観的な素材仕様に依存しているという点です。ウェブサイトやラベル上のマーケティング文言は、分類根拠にはなりません。ミル仕様書と部材表データに裏付けられた実際の分類監査を、認可通関業者と連携して行うことが、唯一持続可能な防御策です。

Section 301 + Section 122のスタッキング計算（実例）

あるDTCブランドが2026年4月に中国からFOB $1MのコットンニットTシャツを輸入するとします。HTSコードは6109.10.00です。関税評価額（CIF）は$1,050,000（FOBに国際運賃と保険を加えた額）です。CBPが適用する関税計算の順序は次のとおりです。

同じブランドがファーストセールを導入し、関税評価額を$924,000に引き下げた場合（12%削減）、計算は次のようになります。

$5Mの年間プログラム全体で、その単一の動きは年間$215Kを回収します。カタログの合成ブレンド部分のHTS再分類と組み合わせることで、通常は年間総着地コストの5-9%を回収します。各追加料金がどのように積み重なるかの包括的な手順については、私たちの 2026年版 関税スタッキングガイド.

2026年7月24日までに行うべきこと

DTCアパレルおよびフットウェアブランドにとって、今後90日間は年間で最も重要な計画期間です。取るべき具体的なアクションは5つあります。

  1. 20の最も高いボリュームのSKUをHTS監査に通してください。 現在通関業者を利用している場合でも、セカンドオピニオンを取ってください。経済的な影響が大きすぎるためです。
  2. 3つのシナリオで着地コストを計算してください： Section 122は代替措置なしで失効するのか、代替のSection 301関税がベトナム／バングラデシュに適用されるのか、あるいは拡大されたSection 232がテクニカルアパレルを対象にするのか。シナリオ間の差分が、貴社のリスク幅です。
  3. 国際的に販売する場合は、関税還付を設定してください。 回収は最初の請求を提出した日から始まりますが、現在以降の輸入申告は最大5年間対象にできます。選択肢を失わないようにしてください。
  4. USTR調査にコメントを提出してください。 業界団体（AAFA、FDRA、USFIA）が調整を進めています。調達地や米国内の供給ギャップを示した短い会社別の提出であっても、一定の重みを持ちます。
  5. 7月24日の両側でエントリーを段階的に行ってください。 シナリオ分析上、新関税が現在のSection 122 + 4Aのスタックより高くなる可能性があるなら、前倒ししてください。低くなる可能性があるなら、後ろ倒ししてください。いずれの場合も、タイミングの判断は意図的に行うべきであり、成り行きに任せるべきではありません。

2026年を健全な粗利益率で乗り切るブランドは、関税政策を四半期ごとの緊急対応ではなく、財務規律として扱っています。各輸入申告のHTSコードは、変動する税率環境の中で価格表を参照する行為であり、正しいコードと近似コードの差は、総輸入コスト1ドルあたり5〜15セントの違いとして表れます。

このガイドは、2026年4月30日時点の米国のアパレルおよびフットウェアの関税政策と保留中のUSTRの行動を反映しています。セクション301リスト4Aは、中国からのほとんどのアパレルおよびフットウェアに適用される関税です。セクション122の追加料金は、2026年7月24日に法的に失効します。2026年3月11日に開始された構造的過剰能力に関するセクション301調査は進行中です。輸入業者は、USTRの連邦官報通知、CBP CSMSメッセージ、およびAAFA/FDRA/USFIAの公的コメントを監視する必要があります。関連戦略については、 tariff stacking 2026, Section 122の失効, 関税還付の仕組み, 米国における衣料品の輸入関税率および eコマース通関業務.

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