原産国に関する罰則：CBPの罰金、押収、事前開示

原産地の誤表示は、国際貿易における最も重大なコンプライアンス違反の一つです。原産地は、適用される関税、商品が自由貿易協定に基づく優遇措置の対象となるか、反ダンピング関税または相殺関税が発生するかを左右します。故意か過失かを問わず、判断を誤れば、事業に壊滅的な影響を及ぼす罰則につながる可能性があります。

米国税関国境警備局（CBP）は、2024会計年度に930億ドル以上の関税、税金、手数料を徴収しました。CBPの執行リソースの大部分は、現在、中国製品に対する高関税の影響と、 USMCA貿易協定貿易救済措置を回避するために第三国を経由する商品の増加により、原産地詐欺に向けられています。

本ガイドでは、原産地の誤表示が何を意味するのか、CBPが適用する罰則の枠組み、現在の執行優先事項、そして輸入者が自社を守るために取るべき具体的な対応を説明します。

原産地表示に関する誤表示の種類

原産地の誤表示には複数の形態があり、それぞれ法的リスクが異なります。CBPは違反の種類と重大性に応じて対応を変えるため、その違いを理解しておくことが重要です。

不正確な原産国表示

19 USC 1304に基づき、アメリカ合衆国に輸入される外国製品には、原産国を目立ち、読みやすく、恒久的な方法で表示しなければなりません。表示は英語で行い、その製品が製造または生産された国を示す必要があります。表示違反は、原産地の誤表示の中で最も一般的な形態です。

例としては、海外で製造されたにもかかわらず「Made in USA」と表示された製品、原産国表示がまったくない商品、意図的に見えにくくされた表示（包装の内側に配置されている、読みにくいフォントサイズで印刷されている、ラベルで覆われているなど）、誤った国名で表示された商品（例：ベトナム製品を「Made in Thailand」と表示する）などがあります。

CBPは表示違反を厳格に扱います。19 CFR 134.51に基づき、不適切に表示された商品には、他の税金に加えて10%のマーキング関税が課されます。適切に再表示できない商品は、輸入が認められない、または押収される可能性があります。

虚偽の優遇貿易協定の主張

商品が適用される原産地規則を満たしていないにもかかわらず、USMCA、GSP、その他の貿易協定に基づく優遇関税の適用を主張することは、原産地詐欺の一形態です。MFN税率と優遇税率の関税差を回避しようとする企業が増える中、この問題はますます一般的になっています。

典型的なシナリオ：企業が非USMCA国から商品を輸入し、メキシコで最小限の加工を行った後、商品がアメリカ合衆国に入る際にUSMCAの優遇措置を主張する場合です。メキシコでの加工が製品特有の基準を満たさない場合、 原産地規則, その請求は詐欺です。CBPは優遇税率を拒否し、完全なMFN関税と罰金を課します。

USMCAの原産地確認は、協定発効以降、大幅に増加しています。CBPは、輸入者に対して原産地の主張を裏付ける詳細な文書を求める、対象を絞った確認と無作為確認の両方を実施しています。確認要求に30日以内に回答しない場合、優遇請求は自動的に否認されます。

トランシップメントと回避

トランシップメントとは、商品の真の原産地を隠すために、中間国を経由して貨物を輸送する行為です。商品は中間国でほとんど加工されないまま、原産地が中間国であるかのように書類が作成し直されます。通常の目的は、アンチダンピング関税、相殺関税、またはSection 301関税を回避することです。

CBPは、関税法第781条に基づき、回避を、アンチダンピング関税または相殺関税命令の効果を逃れるために設計された行為と定義しています。一般的な回避手法には、中国からベトナム、マレーシア、またはメキシコへ商品を輸送し、再輸出前に軽微な加工のみを行うこと、第三国で商品にわずかな変更を加えてHTS分類を変えること、実際には中国で生産されたにもかかわらず第三国で製造されたように見せる虚偽書類を作成することなどがあります。

トランシップメントのスキームは、現在CBPの主要な執行対象です。CBPは高度なデータ分析を活用し、複数国にまたがる輸送コンテナの動きを追跡して、疑わしい貿易パターンを特定しています。

アンチダンピング関税および相殺関税の回避

アンチダンピング関税（AD）および相殺関税（CVD）は、不公正な貿易慣行に対抗するため、特定国からの特定製品に課されます。AD/CVD率は非常に高くなることがあり、中国からの鉄鋼製品では、場合によって500％を超えるAD/CVD率が適用されます。これらの関税を回避するために原産地を誤表示する金銭的インセンティブは大きく、それに応じて執行も厳しくなります。

2015年の執行・保護法（EAPA）は、AD/CVD回避を調査するための正式な手続を定めました。EAPAの下では、国内製造業者、労働組合、業界団体を含むすべての利害関係者が、CBPに回避の申立てを行うことができます。CBPは調査を実施し、300日以内に判断を下さなければなりません。回避が認定された場合、CBPは全額のAD/CVD率に加え、罰金を遡及的に課します。

CBPの罰金フレームワーク：19 USC 1592

関税詐欺を規律する主要な法律は19 USC 1592であり、輸入者の有責性の程度に応じて三段階の罰金構造を定めています。

過失

過失は最も低い区分ですが、それでも重大な罰金の対象となります。CBPは、輸入者がCBPに提供する情報の正確性を確保するために合理的注意を払わなかった場合に、過失基準を適用します。原産地を誤表示する意図がなくても、サプライヤーの原産地主張を確認しなかっただけで過失とみなされる可能性があります。

初回の過失に対する罰金は、歳入損失（本来納付すべきだったが納付されなかった関税）の2倍が上限です。過失違反が繰り返された場合、罰金は歳入損失の4倍まで増加します。過失について最低罰金額はなく、CBPには状況に応じて軽減する裁量があります。

重大な過失

重大な過失は中間の区分です。CBPは、輸入者による合理的注意の欠如が極めて深刻で、真実に対する無謀な無視を示す場合にこの基準を適用します。例としては、既知のリスク要因があるにもかかわらず原産地主張の確認を続けないこと、申告原産国に照らして価格が低すぎるといった警告サインを無視すること、大量または高リスク製品を輸入しているにもかかわらず原産地確認手続を維持していないことなどがあります。

重大な過失に対する罰則は、商品の国内価額または歳入損失の4倍のいずれか低い方です。特にAD/CVD関税が関係する場合、原産地の虚偽表示による歳入損失は大きくなる可能性があり、違反1件ごとに数十万ドルまたは数百万ドルの罰金につながることがあります。

詐欺

詐欺は最も重い区分であり、輸入者が原産地情報を故意にCBPへ虚偽表示した場合に適用されます。これには、虚偽の原産地証明書の作成、トランシップメント業務の指示、調査中にCBPへ虚偽の陳述を行うことなどが含まれます。

詐欺に対する罰則は、商品の国内価額です。歳入損失に基づく上限はなく、罰則は商品の全価値を基準に算定されます。さらに、詐欺案件は刑事訴追のために送致されることが少なくありません。

19 USC 1592以外の追加罰則

1592の枠組みだけが責任の根拠ではありません。原産地の虚偽表示は、複数の追加的な執行措置につながる可能性があります。

押収と没収（19 USC 1595a）。 CBPは、法律に違反して輸入された商品、特に虚偽の原産国表示がある商品を押収できます。押収された商品は政府に没収される、破棄される、またはオークションで売却される可能性があります。輸入者は商品だけでなく、すでに支払った関税も失います。

損害賠償。 CBPが輸入者の通関保証に対して請求を行った場合、損害賠償額は相当な金額になる可能性があります。原産地違反に関する保証請求は通常、保証額と同額であり、継続保証の場合は少なくとも$50,000です。単一輸入申告保証の場合、請求額は当該出荷に関連する保証額と同額になります。

EAPA罰則。 EAPA調査を通じてAD/CVD回避が認定された場合、CBPは調査対象期間に含まれるすべての輸入申告に全額のAD/CVD率を適用し、さらに適用される罰則を課します。EAPA調査は複数年分の輸入申告を対象とする可能性があるため、累積的な責任額は壊滅的な規模になることが少なくありません。

刑事起訴（18 USC 541-545）。 故意の原産地詐欺は連邦犯罪です。18 USC 542に基づき、虚偽の陳述によって商品を輸入する行為は、違反1件につき最大$10,000の罰金および2年の懲役の対象となります。司法省は、移民・税関執行局（ICE）の国土安全保障調査部門（HSI）と連携し、2020年以降、貿易詐欺に関する刑事送致を大幅に増やしています。

排除。 CBPは、輸入者の輸入権限を一時停止または剥奪することができ、これにより当該企業が商品をアメリカ合衆国へ持ち込む能力は事実上停止します。この行政措置は民事罰または刑事罰とは別個のものであり、恒久的な措置となる可能性があります。

現在の執行重点：CBPがいま注視している領域

CBPの執行優先事項は、現在の貿易環境を反映しています。特に厳しい監視を受けている分野がいくつかあります。

中国からメキシコへのトランシップメント

中国製品に対するセクション301関税（現在ほとんどのカテゴリーで25％、2025-2026年に追加の増加あり）と、 中国からの輸入品に対する関税制度の拡大 メキシコを通じて商品をルートするための巨額の財政的インセンティブが生まれました。CBPは、中国で製造され、メキシコに出荷され、最小限または実質的な変化なしにアメリカ合衆国に再輸出される商品を特定することに焦点を当てた専任の執行チームを設立しました。

CBPの貿易救済法執行局（TRLED）は、この特定のパターンを対象に数百件のEAPA調査を開始しています。CBPは、輸送データ分析、外国政府との連携、メキシコでの現地施設検査を活用し、トランシップメントの実態を特定しています。

虚偽のUSMCA原産地主張

より多くの企業が近隣国に移行するにつれて メキシコCBPは、USMCA原産地主張をますます厳しく精査しています。機関は、一部の企業が適用される原産地規則を満たさない商品に対してUSMCAの優遇措置を主張していることを発見しました。特に、商品に中国や他の非USMCA国からの重要な非原産地内容が含まれている場合です。

CBPには、メキシコまたはカナダの生産者または輸出者に対して、直接原産地確認を行う権限があります。外国の生産者が回答しない場合、または不十分な文書しか提出しない場合、CBPは優遇主張を否認し、米国の輸入者に罰則を課すことがあります。

Section 301関税の回避

Section 301関税は、数千のHTSサブヘディングにわたる約3700億ドル相当の中国からの輸入品を対象としています。CBPは、Section 301の対象外となるHTSコードで商品を誤分類する、中国製品について非中国原産であると虚偽申告する、関税影響を減らすために商品を過小評価するなど、複数の回避スキームを特定しています。

CBPは、2018年に関税が初めて課されて以降、Section 301の回避に対して6億ドル以上の罰金を科しています。執行のペースは加速しており、2025年には過去のどの年よりも多くの調査が開始されました。

最近の執行措置と事例

CBPは、重点分野を明確にし、将来の違反を抑止するため、執行措置を定期的に公表しています。

マレーシアを経由したアルミニウム押出品。 CBPは、ある輸入業者グループが中国製アルミニウム押出品を購入し、マレーシアで軽微な加工（切断およびドリル加工）のみを行ったうえで、AD/CVD関税を回避する目的でマレーシア製品として米国に輸入していたことを確認しました。CBPは、3年間にわたるすべての輸入申告に対してAD/CVD税率を遡及適用し、罰金も科しました。追徴額の総額は4500万ドルを超えました。

ベトナム経由の鉄鋼製品。 2024年のEAPA調査では、中国製の鉄鋼がベトナムへ輸送され、現地で最小限の加工（酸洗いおよび油塗布）のみを行った後、ベトナム製の鉄鋼として米国に輸出されていたことが判明しました。CBPは2500万ドル超の関税および罰金を科し、刑事捜査のため本件をICEに付託しました。

メキシコ経由の消費者電子機器。 CBPは、中国製の消費者向け電子機器がメキシコへ出荷され、再梱包されたうえでUSMCA原産地証明書を添えて米国に輸出されるパターンを特定しました。再梱包は実質的変更には該当しませんでした。CBPはUSMCAの適用主張を否認し、25%のSection 301関税率を適用するとともに、重過失レベルの罰則を科しました。

これらの事例には一貫した傾向があります。CBPは積替えを優先度の高い執行対象と位置づけており、遡及評価の対象期間は複数年分の輸入に及びます。また、追徴額の総額は、対象となった輸入から企業が得た利益を上回ることも少なくありません。

原産地に関する罰則から会社を守る方法

コンプライアンスは任意ではありませんが、実現可能です。以下の措置により、原産地関連の罰則リスクを大幅に低減できます。

実施する 原産地確認プログラム

サプライヤーの原産地申告だけに依存しないでください。すべてのサプライヤーから原産地証明書を取得し、輸送書類と照合する独立した確認プロセスを整備してください。また、定期的なサプライヤー監査（現地監査または第三者検査サービスを通じた監査）を実施し、輸入するすべての製品について製造工程を文書化し、原産地に関するサプライヤーとのすべてのやり取りを記録として保管してください。

すべての優遇貿易協定の適用主張を見直す

USMCAまたはその他の優遇措置を主張する前に、商品が品目別原産地規則を満たしていることを確認してください。この分析は、貿易協定コンプライアンスの専門知識を持つ者が行うべきであり、サプライヤーの自己証明に任せるべきではありません。分析結果は文書化し、少なくとも5年間保管してください。

サプライチェーン上のレッドフラッグを監視する

CBPの調査官は、再輸送を示す特定の兆候に注目します。貴社のコンプライアンスプログラムでも、同じ兆候を監視すべきです。具体的には、明確な事業上の理由がない調達国の突然の変更、申告された原産地と整合しない価格設定（例：中国水準の価格であるにもかかわらず、高コスト国で製造されたと申告されている商品）、第三国で最近事業を開始したサプライヤー、申告された原産国を経由しているものの、実際には別の国を起点としている輸送ルートなどです。

罰則を軽減するために事前開示を活用する

原産地に関する誤り（マーキング、分類、または優遇措置の適用主張に関する誤り）を発見した場合は、CBPがその誤りを発見する前に事前開示を提出してください。19 USC 1592(c)(4)に基づき、有効な事前開示は罰則を大幅に軽減します。過失の場合、罰則は未納関税に対する利息まで減額されます。重過失の場合、罰則は国内価額または歳入損失の1倍のいずれか低い方に制限されます。詐欺の場合、最大罰則は歳入損失の1倍まで減額されます。

事前開示は、CBPが正式な調査を開始する前に提出しなければなりません。CBPから違反について貴社に連絡があった時点で、事前開示を行う機会は失われます。

準備する CBPの監査および検証

すべての輸入品について、整理され、すぐに取り出せる記録を維持してください。CBPは、過去5年間の原産地確認書類を要求する場合があります。記録には、発注書、商業インボイス、パッキングリスト、運送状、原産地証明書、製造関連書類、ならびに製品の調達および原産地に関するすべての通信を含める必要があります。

このガイドは2026年4月時点の米国の税関執行および罰則規定を反映しています。罰金の計算および執行の優先順位は変更される可能性があります。このガイドは情報提供を目的としており、法的助言を構成するものではありません。潜在的な罰金に直面している輸入業者は、ライセンスを持つ通関業者および貿易弁護士に相談するべきです。