Ursprungslandbestimmung: Die Regel, die alles andere kontrolliert

Q: Wie bestimmt CBP das Ursprungsland?

CBP nutzt zwei Hauptmethoden zur Bestimmung des Ursprungslandes. Für allgemeine Zollzwecke wendet CBP den Test der wesentlichen Umwandlung an; dabei wird geprüft, ob der Herstellungsprozess in einem bestimmten Land Name, Beschaffenheit oder Verwendung des Produkts grundlegend verändert hat. Für Handelsabkommen wie USMCA nutzt CBP die Tarifsprungmethode; dabei wird geprüft, ob sich die HTS-Klassifizierung des Produkts durch die Verarbeitung im anspruchsbegründenden Land geändert hat. Bei manchen Produkten sind sowohl ein Tarifsprung als auch ein regionaler Wertschöpfungsanteil erforderlich. Welche Methode gilt, hängt vom Produkt und vom jeweiligen Handelsprogramm ab.

Q: Welche Strafen drohen bei falschen Ursprungslanddeklarationen?

Die Strafen für falsche Ursprungslanddeklarationen reichen gemäß 19 USC 1592 von 2x bis 4x der nicht gezahlten Zölle, je nachdem, ob CBP den Verstoß als Fahrlässigkeit, grobe Fahrlässigkeit oder Betrug einstuft. Bei Fahrlässigkeit entspricht die Strafe dem niedrigeren Betrag aus dem Inlandswert der Waren oder 2x der nicht gezahlten Zölle. Bei grober Fahrlässigkeit erhöht sich die Strafe auf 4x der nicht gezahlten Zölle oder den Inlandswert. Bei Betrug entspricht die Strafe dem vollen Inlandswert der Waren. Zusätzlich zu Geldstrafen können falsche Ursprungserklärungen zu strafrechtlichen Weiterleitungen, dem Verlust der Berechtigung für Handelsprogramme und einer verstärkten Prüfung künftiger Sendungen führen.

Q: Ändert sich der Ursprung von China nach Mexiko, wenn die Montage in Mexiko erfolgt?

Nicht zwingend. CBP prüft, ob der Montageprozess eine wesentliche Umwandlung darstellt, die Name, Beschaffenheit oder Verwendung des Produkts grundlegend verändert. Einfache Montagevorgänge wie das Verschrauben von Komponenten, Verpackung, Etikettierung oder geringfügige Endbearbeitung gelten typischerweise nicht als wesentliche Umwandlung. Das Produkt behält dann sein ursprüngliches Ursprungsland. Damit sich der Ursprung nach Mexiko verlagert, muss der Herstellungsprozess einen neuen und anderen Handelsartikel schaffen. CBP hat die Durchsetzung gegen Transshipment über Mexiko seit 2022 verschärft; Unternehmen, die chinesische Waren ohne wesentliche Umwandlung über Mexiko leiten, riskieren rückwirkende Zölle, Strafen und mögliche strafrechtliche Ermittlungen.

Das Ursprungsland ist eine der wichtigsten Klassifizierungen im internationalen Handel. Es bestimmt Ihren Zollsatz, Ihre Berechtigung für Handelsabkommen wie USMCA, Ihre Exposition gegenüber Antidumping- und Ausgleichszöllen, Ihre Kennzeichnungspflichten und sogar, ob Ihre Waren nach US-Recht überhaupt zulässig sind. Wenn diese Angabe falsch ist, sind auch alle darauf aufbauenden Compliance-Entscheidungen falsch.

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Warum das Ursprungsland wichtig ist

Jedes Produkt, das in die Vereinigten Staaten eingeführt wird, muss ein erklärtes Ursprungsland haben. Diese Erklärung ist keine Formalität — sie ist die Grundlage, auf der CBP Zölle erhebt, Handelsabkommen durchsetzt und Handelsrechtsschutzprogramme verwaltet. Eine einzige falsche Ursprungsdeklaration kann zu mehreren Compliance-Verstößen führen, von denen jeder seine eigenen Strafen mit sich bringt. Im Haushaltsjahr 2024 hat CBP über 93 Milliarden Dollar an Zöllen, Steuern und Gebühren eingenommen. Die Ursprungsdeklaration bestimmte den Satz, der auf jeden Dollar dieser Einnahmen angewendet wurde.

Zollsätze hängen vollständig vom Ursprung ab.

Der auf Ihr Produkt anwendbare Zollsatz wird durch zwei Faktoren bestimmt: seine HTS-Klassifizierung und sein Ursprungsland. Dasselbe Produkt mit demselben HTS-Code kann aus einem Land mit 0 % und aus einem anderen mit 25 % oder mehr verzollt werden. Für Unternehmen, die im Rahmen von USMCA aus Mexiko importieren, kann der Unterschied zwischen der Qualifizierung als mexikanischen Ursprungs und der Einstufung als chinesischen Ursprungs den Unterschied zwischen zollfreier Einfuhr und einem kombinierten Satz von über 50 % ausmachen, wenn Zölle nach Section 301 greifen. Über ein Jahr hinweg kann sich diese Differenz auf Hunderttausende Dollar summieren.

Die Berechtigung für USMCA setzt eine qualifizierende Ursprungseigenschaft voraus.

Der USMCA Handelsabkommen bietet bevorzugte Zollsätze — oft null — für Waren, die in den Vereinigten Staaten, Mexiko oder Kanada hergestellt werden. Aber die Herkunft aus einem USMCA-Land bedeutet mehr, als nur von dort zu versenden. Das Produkt muss spezifische Ursprungsregeln erfüllen, die entweder einen Zollwechsel, eine regionale Wertschöpfungsschwelle oder beides erfordern. Wenn Ihre Ursprungslandbestimmung falsch ist, ist Ihr USMCA-Anspruch ungültig, und Sie sehen sich sowohl dem vollen MFN-Zollsatz als auch Strafen für einen falschen Präferenzanspruch gegenüber.

AD/CVD-Anordnungen sind länderspezifisch.

Antidumping- und Ausgleichszollanordnungen werden für bestimmte Produkte aus bestimmten Ländern verhängt. Fällt Ihr Produkt unter eine AD/CVD-Anordnung für sein Ursprungsland, können zusätzliche Zölle fällig werden, die von 10 % bis über 400 % des Produktwerts reichen. Derzeit betreffen diese Anordnungen mehr als 700 Produkte aus Dutzenden von Ländern. Die Ursprungsbestimmung löst diese Anordnungen aus – oder vermeidet sie. Unternehmen, die den Ursprung falsch angeben, um AD/CVD-Anordnungen zu umgehen, müssen mit einigen der härtesten Sanktionen im Handelsrecht rechnen, einschließlich strafrechtlicher Verfolgung nach dem Enforce and Protect Act.

UFLPA blockiert Waren nach Ursprung und Entität.

Der Uyghur Forced Labor Prevention Act schafft eine widerlegbare Vermutung, dass Waren, die ganz oder teilweise in der Region Xinjiang in China oder von Entitäten auf der UFLPA-Entitätenliste hergestellt werden, mit Zwangsarbeit hergestellt wurden und daher unzulässig sind. Die Ursprungslandbestimmung — und die Fähigkeit, die Ursprünge der Komponenten durch Ihre Lieferkette zurückzuverfolgen — ist entscheidend, um zu zeigen, dass Ihre Waren nicht dem UFLPA unterliegen. CBP hat in den ersten zwei Jahren der Durchsetzung über 7.000 Sendungen unter UFLPA beschlagnahmt, mit einem Gesamtwert von über 3 Milliarden Dollar.

Der Substantial Transformation Test

Für allgemeine Zollzwecke — einschließlich Kennzeichnungspflichten, allgemeiner Anwendung des Zollsatzes und staatlicher Beschaffung — bestimmt CBP das Ursprungsland anhand des Substantial Transformation Tests. Dies ist eine fallbezogene Analyse, die auf Jahrzehnten von Zollrecht und Gerichtsurteilen basiert, und sie stellt eine scheinbar einfache Frage: Hat der Herstellungsprozess in einem bestimmten Land den Namen, die Charakteristik oder die Verwendung des Produkts grundlegend verändert?

Die Drei-Teil-Analyse

Der Substantial Transformation Test bewertet drei Faktoren. Erstens, hat sich der Name des Produkts geändert? Ein Stahlblech wird zu einem Stahlrohr. Eine chemische Verbindung wird zu einer pharmazeutischen Tablette. Zweitens, hat sich der Charakter des Produkts geändert? Rohbaumwolle wird zu gewebtem Stoff. Elektronische Komponenten werden zu einer Leiterplatte. Drittens, hat sich die Verwendung des Produkts geändert? Ein Flachbildschirm wird zu einem Monitor. Bulk-Harz wird zu einem geformten Automobilteil. Ein Produkt gilt als erheblich transformiert, wenn eines oder mehrere dieser Elemente infolge der Herstellung im Land, das den Ursprung beansprucht, geändert wurden.

Der Test ist von Natur aus faktenspezifisch. Es gibt keine klare Regel, die genau definiert, wie viel Verarbeitung eine wesentliche Transformation darstellt. CBP bewertet jeden Fall basierend auf der Gesamtheit des Herstellungsprozesses, der Art der Eingaben und dem resultierenden Produkt. Dies schafft Unsicherheit für Importeure, bietet aber auch Chancen: Wenn Sie dokumentieren können, dass Ihr Herstellungsprozess den Charakter des Produkts tatsächlich ändert, können Sie Ihren Ursprungsanspruch selbst unter der Prüfung von CBP verteidigen.

Was keine wesentliche Transformation darstellt

CBP hat konsequent festgestellt, dass bestimmte Vorgänge keine wesentliche Transformation darstellen, unabhängig davon, wo sie durchgeführt werden. Dazu gehören: einfache Montage von vorgefertigten Komponenten mit Schrauben, Bolzen oder Klebstoffen; Verpackung, Umverpackung oder Kennzeichnung; Qualitätskontrolle und Inspektion; Verdünnung, Mischen oder Blenden ohne chemische Reaktion; geringfügige Nachbearbeitungen wie Lackieren, Polieren oder Reinigen; und Sortierung, Klassifizierung oder Konsolidierung. Diese Vorgänge können dem Produkt Wert hinzufügen, ändern jedoch nicht dessen grundlegenden Charakter. Ein in China hergestelltes elektronisches Gerät, das in Mexiko montiert, getestet und verpackt wird, bleibt aus zollrechtlicher Sicht ein Produkt chinesischer Herkunft.

Diese Unterscheidung ist entscheidend für Unternehmen die von China nach Mexiko verlagern.CBP untersucht aktiv Importmuster, bei denen Unternehmen die Montagebetriebe nach der Verhängung von Zöllen nach Section 301 auf chinesische Waren nach Mexiko verlagert haben. Wenn die Montage in Mexiko keine wesentliche Transformation darstellt, behalten die Waren ihren chinesischen Ursprung — und der Importeur schuldet rückwirkend Zölle nach Section 301 sowie Strafen für falsche Ursprungsdeklarationen.

Tarifsprungregeln für Handelsabkommen

Für Handelsabkommen — einschließlich USMCA, CAFTA-DR und anderer US-Freihandelsabkommen — wird das Ursprungsland typischerweise anhand von Zollwechselregeln und nicht anhand des Substantial Transformation Tests bestimmt. Zollwechselregeln bieten einen objektiveren, produktspezifischen Standard: Das Produkt qualifiziert sich als stammend, wenn seine HTS-Klassifizierung (auf einer bestimmten Ziffern-Ebene) sich von der HTS-Klassifizierung seiner nicht stammenden Eingaben unterscheidet.

Zollwechselregeln funktionieren auf unterschiedlichen Spezifizierungsstufen. Ein Kapitelwechsel (CC) erfordert, dass das fertige Produkt unter ein anderes HTS-Kapitel (2-stellige Ebene) als alle seine nicht stammenden Eingaben fällt. Ein Überschriftenwechsel (CTH) erfordert eine andere 4-stellige Überschrift. Ein Unterüberschriftenwechsel (CTSH) erfordert eine andere 6-stellige Unterüberschrift. Das erforderliche Maß an Wechsel variiert je nach Produkt und ist im Anhang der produktspezifischen Ursprungsregeln des Handelsabkommens definiert.

Wie Zollwechsel in der Praxis funktioniert

Betrachten Sie einen Hersteller in Mexiko, der Stahlcoils chinesischer Herkunft (HTS Kapitel 72) importiert und diese zur Herstellung von Stahlautomobilteilen (HTS Kapitel 87) verwendet. Die fertigen Teile fallen unter ein anderes HTS-Kapitel als der Eingangsstahl und erfüllen damit einen Kapitelwechsel. Die Automobilteile würden sich als mexikanischer Herkunft qualifizieren, vorausgesetzt, alle anderen Bedingungen sind erfüllt.

Betrachten Sie nun ein anderes Szenario: Ein Unternehmen importiert elektronische Unterbaugruppen chinesischer Herkunft (HTS 8543) und montiert diese in Mexiko zu fertigen elektronischen Geräten (ebenfalls HTS 8543). Da das fertige Produkt unter derselben HTS-Überschrift wie der Eingang fällt, hat kein Zollwechsel stattgefunden. Das Produkt würde sich nicht unter einer CTH-Regel qualifizieren. In diesem Fall müsste der Hersteller stattdessen eine regionale Wertschöpfungsvoraussetzung erfüllen, oder das Produkt würde sich nicht für eine bevorzugte Behandlung unter USMCA qualifizieren.

Zu verstehen, welche Regel für Ihr Produkt gilt, erfordert die Prüfung des Anhang der produktspezifischen Ursprungsregeln von USMCA, der Hunderte von Seiten von Regeln enthält, die nach HTS-Klassifizierung organisiert sind. Ihr Zollbroker muss in der Lage sein, die richtige Regel für Ihr Produkt zu identifizieren und zu überprüfen, dass Ihre Lieferkette diese erfüllt.

Kennzeichnungspflichten für das Ursprungsland

Nach 19 USC 1304 muss jeder Artikel ausländischer Herkunft, der in die Vereinigten Staaten eingeführt wird, in einer Weise gekennzeichnet sein, die auffällig, leserlich, unverwischbar und in Englisch ist. Die Nichteinhaltung führt zu einer 10%igen ad valorem Strafzoll gemäß 19 USC 1304(f), zusätzlich zu allen anderen anwendbaren Zöllen und Strafen.

Die Kennzeichnung muss das tatsächliche Ursprungsland des Produkts widerspiegeln, wie von CBP bestimmt — nicht das Land, aus dem es versendet oder verpackt wurde. Für Produkte, die in mehreren Ländern verarbeitet wurden, muss die Kennzeichnung das Land widerspiegeln, in dem die letzte wesentliche Transformation stattgefunden hat. Wenn Komponenten aus China stammen, das Produkt jedoch in Mexiko wesentlich transformiert wird, sollte es mit "Made in Mexico" gekennzeichnet werden. Wenn die Verarbeitung in Mexiko keine wesentliche Transformation darstellt, muss das Produkt mit "Made in China" gekennzeichnet werden. Im Haushaltsjahr 2024 hat CBP über 12.000 Kennzeichnungsmitteilungen wegen Verstöße gegen die Ursprungskennzeichnung herausgegeben.

Häufige Fehler bei der Bestimmung des Ursprungslandes

Fehler beim Ursprungsland gehören zu den häufigsten und kostspieligsten Compliance-Fehlern im internationalen Handel. Die CBP-Zentren für Exzellenz und Fachwissen (CEEs) haben die falsche Klassifizierung des Ursprungs als oberste Durchsetzungspriorität identifiziert, und die Datenanalysefähigkeiten der Behörde machen es zunehmend einfacher, Abweichungen zu erkennen. Die folgenden Fehler machen den Großteil der ursprungsbezogenen Strafen und Durchsetzungsmaßnahmen aus.

Verwechslung von Montage mit wesentlicher Transformation.

Dies ist der häufigste Ursprungsfehler und betrifft besonders Unternehmen, die Produktionsstandorte von China nach Mexiko, Vietnam oder in andere Länder verlagert haben. Das bloße Zusammenbauen von Komponenten zu einem fertigen Produkt ändert das Ursprungsland nicht, es sei denn, der Montageprozess verändert Name, Beschaffenheit oder Verwendung des Produkts grundlegend. CBP hat seit 2020 Dutzende ablehnende Entscheidungen genau zu diesem Thema getroffen und dabei konsequent festgestellt, dass Schraubmontage, das Verlöten vorgefertigter Leiterplatten und abschließende Tests keine wesentliche Umwandlung darstellen. Unternehmen, die einen geänderten Ursprung allein auf Basis der Montage geltend machen, riskieren Strafen von 2x bis 4x der nicht gezahlten Zölle gemäß 19 USC 1592.

Falsche Ursprungskennzeichnung zur Vermeidung von Zöllen oder AD/CVD-Anordnungen.

Die vorsätzliche falsche Kennzeichnung des Ursprungslandes, um Zölle nach Section 301, Antidumpingzölle oder Ausgleichszölle zu vermeiden, gilt nach US-Zollrecht als Betrug. Die Strafe für Betrug entspricht dem vollen Inlandswert der Ware; strafrechtliche Verfolgung ist üblich. CBP und die Einwanderungs- und Zollbehörde (ICE) haben mehrere gemeinsame Ermittlungen zu Ursprungsbetrug durchgeführt, die zu Anklagen, Vermögensbeschlagnahmen und Freiheitsstrafen geführt haben. Allein 2023 eröffnete ICE Homeland Security Investigations mehr als 300 Ermittlungen wegen Handelsbetrugs, viele davon im Zusammenhang mit falschen Ursprungsdeklarationen zur Umgehung China-spezifischer Zölle und Abgaben.

Transshipment über Drittländer.

Die Umleitung von Waren durch ein Drittland, um ihren tatsächlichen Ursprung zu verschleiern, wird als Transshipment bezeichnet und ist ein Bundesverbrechen. CBP hat erhebliche Ressourcen eingesetzt, um Transshipment zu erkennen, einschließlich der Analyse von Importdatenmustern, Vor-Ort-Fabrikprüfungen in ausländischen Ländern und dem Austausch von Informationen mit ausländischen Zollbehörden. Häufige Transshipment-Routen sind China über Malaysia, Vietnam oder Mexiko für Waren, die den Zölle nach Section 301, und China über südostasiatische Länder für Waren, die AD/CVD-Anordnungen unterliegen. CBPs Operation Cross Check und verwandte Durchsetzungsprogramme haben Milliarden von Dollar an hinterzogenen Zöllen aus Transshipment-Schemata identifiziert.

Versäumnis, den Ursprung bei Änderungen in der Lieferkette zu aktualisieren.

Unternehmen wechseln häufig Lieferanten, verlagern Produktion zwischen Ländern oder ändern Herstellungsprozesse, ohne ihre Ursprungsdeklarationen zu aktualisieren. Ein Produkt, das als mexikanischen Ursprungs eingestuft wurde, als der Hersteller Vormaterialien mit US-Ursprung verwendete, qualifiziert möglicherweise nicht mehr, wenn der Hersteller auf Vormaterialien chinesischen Ursprungs umstellt. Ebenso kann ein Produkt, das tatsächlich in einem Land hergestellt wurde, nach einem Lieferantenwechsel aus einem anderen Land bezogen werden. Jede Änderung in der Lieferkette sollte eine Überprüfung Ihrer Ursprungsbestimmungen auslösen, damit Ihre Deklarationen korrekt bleiben.

CBP-Durchsetzungstrends

Die Durchsetzung der Einhaltung des Ursprungslandes durch CBP hat seit 2018 erheblich zugenommen, angetrieben durch die Section 301-Zölle auf chinesische Waren (was einen finanziellen Anreiz für Ursprungsbetrug schafft), das UFLPA (das eine Dimension der Zwangsarbeit zur Ursprungsüberprüfung hinzufügt) und fortschrittliche Datenanalysen (die die Mustererkennung effektiver machen). Die Handelsrechtsschutzbehörde (TRLED) der Agentur hat die Ermittlungen zu Umgehung und Vermeidung ausgeweitet, und das Enforce and Protect Act (EAPA) hat Hunderte von Ermittlungen zu AD/CVD-Umgehungen durch falsche Ursprungsdeklarationen hervorgebracht.

Für Unternehmen, die aus Mexiko importieren, bedeutet dies eine erhöhte Prüfung der USMCA-Ansprüche und der Ursprungsdeklarationen. CBP führt Ursprungsüberprüfungen durch Informationsanforderungen (RFIs), gezielte Bewertungen und Vor-Ort-Prüfungen durch. Importeure müssen nachweisen, dass ihre Produkte die geltenden Ursprungsanforderungen erfüllen, und zwar mit Dokumentation. Unternehmen, die diese Dokumentation nicht bereitstellen können, sehen sich nachteiligen Entscheidungen, dem Verlust von Vorzugszollsätzen und Strafen gegenüber.

Wie man den Ursprung richtig dokumentiert

Eine ordnungsgemäße Ursprungsdokumentation ist sowohl Ihre beste Verteidigung gegen CBP-Durchsetzungsmaßnahmen als auch Ihr Ticket zu Vorzugszollsätzen im Rahmen von Handelsabkommen. Der Dokumentationsstandard ist einfach: Sie müssen in der Lage sein, durch Aufzeichnungen und Beweise nachzuweisen, dass der angegebene Ursprung Ihres Produkts korrekt ist. Die spezifischen erforderlichen Dokumente hängen von der Art des Ursprungsanspruchs und dem geltenden Handelsprogramm ab.

Stücklisten

Eine vollständige Stückliste (BOM) weist jede Komponente und jede in der Herstellung eingesetzte Vorleistung aus, einschließlich Ursprung und Kosten der jeweiligen Vorleistung. Die BOM bildet die Grundlage jeder Ursprungsbestimmung – unabhängig davon, ob sie auf einer Analyse der wesentlichen Be- oder Verarbeitung oder auf einer Tarifsprunganalyse beruht.

Herstellungsunterlagen

Produktionsnachweise, Prozessdokumentationen und Fertigungsflussdiagramme zeigen, was im Herstellungsland mit den Vorleistungen geschieht. Diese Unterlagen sind entscheidend, um eine wesentliche Be- oder Verarbeitung nachzuweisen und Ansprüche auf einen Tarifsprung zu stützen.

Lieferantenerklärungen

Schriftliche Erklärungen Ihrer Lieferanten, die den Ursprung der gelieferten Komponenten und Materialien bestätigen. Lieferantenerklärungen sollten die HTS-Klassifizierung, das Ursprungsland und den Wert jeder gelieferten Vorleistung enthalten.

Ursprungszertifikate

Für Ansprüche aus Handelsabkommen ist ein gültiger Ursprungsnachweis erforderlich. Unter der USMCA erfolgt dies in Form einer Ursprungserklärung, die vom Importeur, Exporteur oder Hersteller ausgestellt werden kann. Die Erklärung muss die neun im Abkommen festgelegten Pflichtangaben enthalten.

RVC-Berechnungen

Wenn die Ursprungseigenschaft Ihres Produkts davon abhängt, dass ein Schwellenwert für den regionalen Wertschöpfungsanteil erreicht wird, müssen Sie die Berechnung aufbewahren, aus der hervorgeht, wie dieser Schwellenwert erfüllt wird. Dazu gehören der Transaktionswert oder die Nettokosten der Ware sowie der Wert der Vormaterialien ohne Ursprungseigenschaft.

Aufbewahrung von Unterlagen

CBP verlangt von Importeuren, alle Unterlagen, die ihre Zollanmeldungen stützen, fünf Jahre ab dem Einfuhrdatum aufzubewahren. Für USMCA-Ansprüche schreibt das Abkommen ebenfalls eine Aufbewahrungsfrist von fünf Jahren vor. Unterlagen müssen innerhalb von 30 Tagen nach einer Anfrage von CBP oder innerhalb einer kürzeren, in der Anfrage genannten Frist vorgelegt werden.

Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen Ursprungsland und Exportland?

Das Ursprungsland ist das Land, in dem das Produkt hergestellt oder wesentlich umgewandelt wurde. Das Exportland ist lediglich das Land, aus dem die Waren zuletzt versandt wurden. Beides ist häufig nicht identisch. Ein Produkt, das in China hergestellt, zur geringfügigen Umverpackung nach Vietnam versandt und anschließend in die Vereinigten Staaten exportiert wird, hat China als Ursprungsland und Vietnam als Exportland. CBP legt Zölle, die Berechtigung für Handelsabkommen, AD/CVD-Anordnungen und Kennzeichnungspflichten nach dem Ursprungsland fest, nicht nach dem Exportland. Eine falsche Angabe kann zu Strafen von bis zu 4x der nicht gezahlten Zölle führen.

Wie bestimmt CBP das Ursprungsland?

CBP verwendet zwei zentrale Methoden. Für allgemeine Zollzwecke wendet CBP den Test der wesentlichen Be- oder Verarbeitung an. Dabei wird geprüft, ob der Herstellungsprozess in einem bestimmten Land den Namen, die Beschaffenheit oder die Verwendung des Produkts grundlegend verändert hat. Für Zwecke von Handelsabkommen wie der USMCA nutzt CBP die Tarifsprungmethode. Sie prüft, ob sich die HTS-Klassifizierung des Produkts durch die Verarbeitung im anspruchsbegründenden Land geändert hat. Bei manchen Produkten sind sowohl ein Tarifsprung als auch ein regionaler Wertschöpfungsanteil erforderlich. Welche Methode gilt, hängt vom Produkt und vom jeweiligen Handelsprogramm ab.

Welche Strafen drohen bei falschen Ursprungslanddeklarationen?

Die Strafen reichen gemäß 19 USC 1592 vom 2-Fachen bis zum 4-Fachen der nicht entrichteten Zölle, je nachdem, ob CBP den Verstoß als Fahrlässigkeit, grobe Fahrlässigkeit oder Betrug einstuft. Bei Fahrlässigkeit entspricht die Strafe dem niedrigeren Betrag aus dem inländischen Warenwert oder dem 2-Fachen der nicht entrichteten Zölle. Bei grober Fahrlässigkeit erhöht sich die Strafe auf das 4-Fache der nicht entrichteten Zölle oder den inländischen Warenwert. Bei Betrug entspricht die Strafe dem vollen inländischen Warenwert. Neben Geldstrafen können falsche Ursprungserklärungen zu strafrechtlichen Verweisungen, zum Verlust der Teilnahmeberechtigung an Handelsprogrammen und zu einer verstärkten Prüfung künftiger Sendungen führen.

Ändert sich der Ursprung von China nach Mexiko, wenn die Montage in Mexiko erfolgt?

Nicht unbedingt. CBP prüft, ob der Montageprozess eine wesentliche Be- oder Verarbeitung darstellt, die den Namen, die Beschaffenheit oder die Verwendung des Produkts grundlegend verändert. Einfache Montagevorgänge – etwa das Verschrauben von Komponenten, Verpacken, Etikettieren oder geringfügige Endbearbeitungen – gelten in der Regel nicht als wesentliche Be- oder Verarbeitung. Das Produkt behält dann sein ursprüngliches Ursprungsland. Damit sich der Ursprung nach Mexiko verlagert, muss der Herstellungsprozess einen neuen und anderen Handelsartikel hervorbringen. CBP hat die Durchsetzung gegen Transshipment über Mexiko seit 2022 verschärft. Unternehmen, die chinesische Waren ohne wesentliche Be- oder Verarbeitung über Mexiko leiten, riskieren rückwirkende Zölle, Strafen und mögliche strafrechtliche Ermittlungen.

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