USMCA-Ursprungsregeln: Der vollständige Leitfaden für US-Importeure

Die einfachste Ursprungsregel gilt für Waren, die vollständig im USMCA-Gebiet erhalten oder produziert werden. Diese Kategorie umfasst natürliche Ressourcen, die aus dem Gebiet gewonnen oder geerntet werden (Mineralien, landwirtschaftliche Produkte, Fisch), Waren, die aus ausschließlich stammenden Materialien hergestellt werden, und Abfälle oder Schrott, die aus der Produktion im Gebiet stammen. Kriterium A gilt hauptsächlich für Rohstoffe und landwirtschaftliche Waren. Hergestellte Produkte mit nicht stammenden Inputs können unter diesem Kriterium nicht qualifizieren.

Die Zollwechselregel ist die am weitesten verbreitete Ursprungsregel für hergestellte Waren. Sie erfordert, dass sich die HTS-Klassifikation des Produkts auf einem bestimmten Niveau aufgrund der Herstellung oder Verarbeitung in einem USMCA-Land geändert hat. Das erforderliche Niveau des Wechsels hängt von der produktspezifischen Regel ab: ein Kapitelwechsel (CC) bedeutet, dass das Fertigprodukt unter ein anderes 2-stelliges HTS-Kapitel als alle nicht stammenden Inputs fallen muss; ein Überschriftwechsel (CTH) erfordert eine andere 4-stellige Überschrift; und ein Unterüberschriftwechsel (CTSH) erfordert eine andere 6-stellige Unterüberschrift.

Der Zollwechseltest ist objektiv und überprüfbar: entweder hat sich die HTS-Klassifikation geändert oder nicht. Dies macht ihn vorhersehbarer als den Test der wesentlichen Transformation, der für nicht-präferentielle Ursprungsbestimmungen verwendet wird. Er erfordert jedoch eine präzise HTS-Klassifikation sowohl des Fertigprodukts als auch aller verwendeten nicht stammenden Inputs. Ein Fehler in einer der Klassifikationen kann zu einer falschen Ursprungsbestimmung führen. Für Unternehmen, die aus Mexiko importieren, ist die genaue Zollklassifikation der Inputs ebenso wichtig wie die Klassifikation des Fertigprodukts.

Einige produktspezifische Regeln erfordern, dass ein Mindestprozentsatz des Wertes des Produkts im USMCA-Gebiet stammt. Dies wird durch eine Berechnung des regionalen Wertanteils (RVC) unter Verwendung einer der beiden Methoden gemessen. Die Methode des Transaktionswerts berechnet RVC als: (TV − VNM) / TV x 100, wobei TV der Transaktionswert des Gutes und VNM der Wert der nicht stammenden Materialien ist. Die Nettokostenmethode berechnet RVC als: (NC − VNM) / NC x 100, wobei NC die Nettokosten des Gutes (Gesamtkosten abzüglich Verkaufsförderung, Marketing, After-Sales-Service-Kosten, Lizenzgebühren, Versand und Verpackungskosten, die nicht dem Gut zugeordnet sind) sind.

Die Mindest-RVC-Schwelle variiert je nach Produkt und Methode. Unter der Methode des Transaktionswerts liegen die Schwellenwerte typischerweise zwischen 50% und 75%. Unter der Nettokostenmethode sind die Schwellenwerte in der Regel niedriger, zwischen 40% und 50%, da der Nenner bestimmte Kosten ausschließt. Importeure können die Methode wählen, die ein qualifizierendes Ergebnis liefert. Für Produkte mit hohen Kosten für nicht stammende Materialien bietet die Nettokostenmethode oft einen besseren Weg zur Qualifikation, da sie nicht-produktive Kosten vom Nenner ausschließt und den resultierenden RVC-Prozentsatz erhöht.

Viele produktspezifische Regeln erfordern sowohl einen Zollwechsel als auch eine RVC-Schwelle. In diesen Fällen muss das Produkt beide Anforderungen gleichzeitig erfüllen. Ein Produkt, das die Zollwechselanforderung erfüllt, aber die RVC-Schwelle nicht erreicht, qualifiziert sich nicht, und umgekehrt.

Die Ursprungsregeln für Automobile im USMCA sind mit weitem Abstand die komplexesten produktspezifischen Regeln in jedem Handelsabkommen der Welt. Sie waren das umstrittenste Element der USMCA-Negotiation und stellen einen grundlegenden Bruch mit dem Ansatz aus der NAFTA-Ära dar. Das Verständnis dieser Regeln ist für jedes Unternehmen in der Automobil-Lieferkette, das aus Mexiko oder Kanada importiert, unerlässlich.

Der USMCA hat die RVC-Schwelle für Personenkraftwagen von 62,5% unter NAFTA auf 75% unter USMCA erhöht, wobei die Nettokostenmethode verwendet wird. Dies ist die höchste RVC-Schwelle in einem US-amerikanischen Freihandelsabkommen. Die 75%-Schwelle wurde über einen Übergangszeitraum eingeführt, der am 1. Juli 2020 bei 66% begann und am 1. Juli 2023 die volle 75% erreichte. Fahrzeuge, die die 75%-Schwelle nicht erfüllen, unterliegen MFN-Zöllen von 2,5% für Personenkraftwagen oder 25% für leichte Lastwagen.

Der USMCA führte eine Anforderung an den Arbeitswertanteil (LVC) ein, die in keinem anderen Handelsabkommen einen Präzedenzfall hat. Nach dieser Bestimmung müssen 40% des Wertes eines Personenkraftwagens (und 45% eines leichten Lastwagens) von Arbeitern produziert werden, die mindestens 16 USD pro Stunde verdienen. Diese Anforderung ist ausdrücklich darauf ausgelegt, die Fahrzeugproduktion in Ländern mit höheren Löhnen zu fördern – effektiv in den Vereinigten Staaten und Kanada, wo die Löhne in der Fertigung 16 USD pro Stunde übersteigen, im Vergleich zu Mexiko, wo die Löhne in der Automobilproduktion durchschnittlich etwa 3 bis 8 USD pro Stunde betragen. Die LVC-Anforderung kann durch eine Kombination aus hochbezahlten Material- und Fertigungsausgaben, hochbezahlten Technologieausgaben und hochbezahlten Montageausgaben erfüllt werden.

Der USMCA identifiziert spezifische "Kernteile" – einschließlich Motoren, Getrieben, Karosserie- und Fahrwerkskomponenten, Achsen, Federungssystemen, Lenksystemen und fortschrittlichen Batterien – die ihre eigenen individuellen RVC-Schwellen haben, typischerweise 75% unter Verwendung der Nettokostenmethode. Fahrzeughersteller müssen die Herkunftsqualifikation jedes Kernteils separat verfolgen, und ein Fahrzeug kann nicht für die USMCA-Behandlung qualifizieren, es sei denn, der angegebene Prozentsatz seiner Kernteile qualifiziert ebenfalls. Dies schafft eine kaskadierende Compliance-Anforderung in der gesamten Automobil-Lieferkette.

Die Bestimmung der anwendbaren Ursprungsregel für Ihr Produkt ist ein mehrstufiger Prozess, der eine präzise HTS-Klassifizierung, die Überprüfung des Anhangs der produktspezifischen Regeln und detaillierte Kenntnisse über die Stückliste und den Herstellungsprozess Ihres Produkts erfordert.

Klassifizieren Sie Ihr Fertigprodukt genau auf der 6-stelligen HS-Ebene (und der 10-stelligen US-HTS-Ebene für Zollanmeldungszwecke). Die HS-Klassifizierung bestimmt, welche produktspezifische Regel gilt. Ein Fehler in der Klassifizierung bedeutet, dass Sie möglicherweise die falsche Regel anwenden. Wenn Sie sich über die Klassifizierung Ihres Produkts unsicher sind, beantragen Sie eine verbindliche Entscheidung von CBP, bevor Sie Ursprungsansprüche geltend machen.

Schlagen Sie die HS-Klassifizierung Ihres Produkts im Anhang der produktspezifischen Ursprungsregeln des USMCA (Anhang 4-B) nach. Der Anhang ist nach HTS-Kapitel und -Überschrift organisiert, und jeder Eintrag gibt die geltende Ursprungsregel an. Einige Einträge bieten alternative Regeln – zum Beispiel eine Zollwechselregel oder eine RVC-Schwelle – die es Ihnen ermöglichen, die Regel zu verwenden, die Ihr Produkt erfüllen kann.

Wenn die geltende Regel einen Zollwechsel erfordert, müssen Sie jedes nichtursprüngliche Material, das in der Produktion verwendet wird, klassifizieren, um festzustellen, ob der erforderliche Wechsel stattgefunden hat. Dies erfordert eine vollständige Stückliste, die die Herkunft und die HTS-Klassifizierung jedes Inputs identifiziert. Wenn ein nichtursprünglicher Input unter dasselbe HTS-Kapitel, die Überschrift oder die Unterüberschrift wie das Fertigprodukt fällt (je nach erforderlichem Wechselniveau), wird die Anforderung an den Zollwechsel für diesen Input nicht erfüllt.

Wenn die geltende Regel eine RVC-Schwelle erfordert (entweder allein oder in Kombination mit einem Zollwechsel), berechnen Sie das RVC Ihres Produkts mit der Transaktionswertmethode oder der Nettokostenmethode. Sie benötigen den Transaktionswert oder die Nettokosten des Fertigprodukts und den Wert aller nichtursprünglichen Materialien. Wählen Sie die Methode, die das qualifizierende Ergebnis liefert, wobei zu beachten ist, dass die erforderliche Schwelle zwischen den Methoden unterschiedlich ist.

Sobald Sie bestätigt haben, dass Ihr Produkt die geltende Ursprungsregel erfüllt, vervollständigen Sie die USMCA-Ursprungserklärung mit dem richtigen Ursprungs-Kriteriumscode und allen neun erforderlichen Datenelementen. Bewahren Sie alle unterstützenden Dokumente mindestens fünf Jahre lang auf.